Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Odliczenie podatku zagranicznego od dochodu w Polsce jest możliwe tylko dla kwoty odpowiadającej rzeczywistemu podatkowi dochodowemu zapłaconemu za granicą, pomniejszonemu o składki na ubezpieczenia społeczne. Brak metodologii w polskim prawie nie zwalnia z obowiązku wyodrębnienia składek i zasada in dubio pro tributario nie ma w tym kontekście zastosowania.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Usługi ubezpieczeniowe świadczone przez oddział zagranicznego przedsiębiorcy w Polsce stanowią usługi ciągłe w rozumieniu ustawy o CIT. W konsekwencji momentem rozpoznawania przychodu podatkowego jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego, określonego w umowie lub fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Korekta przychodów winna być ujmowana w okresie wystawienia dokumentu księgowego, jeśli nie wynika

Dochody uzyskane przez osobę fizyczną z działalności zarobkowej na terytorium RP od pracodawcy zagranicznego, działającego poza polskim systemem płatnika, podlegają opodatkowaniu na zasadzie samodzielnego obliczania zaliczek przez podatnika i deklarowania w PIT-36 bez załącznika PIT/ZG.

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Wydatki związane z opłatami kwalifikacyjnymi i obowiązkowymi składkami członkowskimi, ponoszone w celu uzyskania uprawnień budowlanych niezbędnych do prowadzenia działalności, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwej dokumentacji i związku z prowadzoną działalnością.

Podmioty organizujące szkolenia jako odpłatne zasoby edukacyjne członków nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 31 lit. b ustawy o VAT, gdy opłaty uczestnictwa są odrębnym wynagrodzeniem za usługi i brak wykazania ich zbiorowego interesu członkowskiego nie wyklucza naruszenia konkurencji.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez spółkę na rzecz członków jej zarządu, będących również wspólnikami, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Świadczenia z islandzkiego funduszu A nie są dochodami z pracy najemnej według art. 15 umowy polsko-islandzkiej. Stanowią inne dochody z art. 21, opodatkowane wyłącznie w Polsce. Nie stosuje się metody wyłączenia z progresją.

Opłacanie składek na ubezpieczenie na życie przez spółkę powoduje powstanie przychodu po stronie członka zarządu, jako przysporzenia z nieodpłatnych świadczeń, w rozumieniu art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, obligując spółkę do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego.

Odsetki ustawowe za opóźnienie zwrotu świadczenia nienależnego z tytułu nieważnej polisy ubezpieczeniowej są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonane przez spółkę, będące wynikiem struktury zatrudnienia, nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Spółka X, która otrzymała przedsiębiorstwo Y aportem, jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu spłat wierzytelności oraz ma prawo zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenia i składki do kosztów uzyskania przychodu. Brak sukcesji podatkowej w takim przypadku oznacza, że każdy podmiot rozpoznaje przychód i koszty indywidualnie.

W przypadku wniesienia aportem przedsiębiorstwa nie dochodzi do sukcesji podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, a spółka X jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu otrzymanej spłaty wierzytelności oraz uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu wynagrodzeń i składek ZUS za okres sprzed aportu.

Przychód z tytułu składek na ubezpieczenia na życie i dożycie, opłacanych przez spółkę na rzecz członków zarządu, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który podlega opodatkowaniu w pełnej wysokości, niezależnie od podziału składki na część inwestycyjną i ochronną.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich należenia, a wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych jako koszty bezpośrednie są rozliczane w roku podatkowym uzyskania odpowiadających im przychodów.

Środki przekazywane przez pracodawcę zagranicznego pracownikowi na pokrycie składek ZUS, które zgodnie z prawem obciążają pracodawcę, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, skoro są jedynie wyrazem technicznego przekazania obowiązków płatnika, bez zwiększania majątku pracownika.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Zwrócone środki na mocy ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytowych, oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i są neutralne podatkowo.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne, w części obciążającej pracodawcę, nie stanowi przychodu nierezydenta podlegającego opodatkowaniu PIT, gdyż nie jest to przychód definitywny.