Rodzic rozwiedziony, przy którym dzieci stale zamieszkują i który ponosi główny ciężar ich bieżącego utrzymania oraz opieki, nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic faktycznie uczestniczy w wychowaniu, wykonuje władzę rodzicielską, współdecyduje o istotnych sprawach dzieci, sprawuje opiekę w czasie kontaktów i partycypuje w ich utrzymaniu; dotyczy

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej uprzednio do ustawowego majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich w wyniku podziału majątku po ustaniu wspólności, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, na podstawie art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku jej nabycia do majątku wspólnego, nie zaś od dnia podziału majątku.

Przychód uzyskany przez byłego małżonka w postaci spłaty pieniężnej, otrzymanej przy umownym podziale majątku wspólnego po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, jest wyłączony z zakresu ustawy o PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5, niezależnie od tego, że składnik majątkowy nabyto mniej niż pięć lat przed podziałem; nie stanowi zatem przychodu z odpłatnego zbycia z art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy

Spłata otrzymana przez byłego małżonka na podstawie ugody mediacyjnej tytułem rozliczenia nakładów z majątku wspólnego na majątek osobisty drugiego małżonka stanowi element rozliczenia majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej i nie podlega przepisom ustawy o PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5 tej ustawy. Świadczenie to nie wymaga wykazania w rocznym zeznaniu podatkowym.

Rozwiedziony rodzic, który wychowuje dziecko w okresach pobytu dziecka u niego samodzielnie, w odrębnym gospodarstwie domowym i bez jednoczesnego udziału drugiego rodzica, jest osobą samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Wyłączenie z art. 6 ust. 4f u.p.d.o.f. nie obejmuje wspólnego wychowywania przez tego rodzica innego dziecka z obecną partnerką ani faktycznej opieki

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, które zostały uprzednio nabyte do majątku wspólnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku ich nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty podziału tego majątku.

Rodzic rozwiedziony sprawujący z drugim rodzicem pieczę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi w porównywalnych i powtarzających się okresach nie może skorzystać z opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli obojgu rodzicom ustalono świadczenie wychowawcze, także wtedy, gdy każde z nich pobiera świadczenie w pełnej wysokości na inne dziecko.

Nabycie przez byłego małżonka środków pieniężnych tytułem spłaty przewidzianej w umowie o podział majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż podział majątku małżeńskiego nie stanowi tytułu nabycia enumeratywnie wymienionego w art. 1 tej ustawy, a spłata będąca wykonaniem umowy nie jest darowizną ani odrębnym nieodpłatnym przysporzeniem.

Sprzedaż wydzielonych geodezyjnie działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość została nabyta i pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana zarobkowo, a sprzedający nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami właściwych podmiotom profesjonalnym. Sam podział gruntu na działki, także dokonany dla ułatwienia sprzedaży, nie kreuje

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego małżonków po upływie pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia, nawet po jej podziale, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków, będące realizacją udziału jednego z małżonków w tym majątku, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Przekroczenie dochodów przez dziecko nieobjęte samotnym wychowaniem nie wpływa na prawo podatnika do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca inne dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej przed upływem pięciu lat, podlega opodatkowaniu, przy czym spłata na rzecz byłego męża nie stanowi kosztu uzyskania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 22 ust. 6d Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktyczne samotne wykonywanie obowiązków wychowawczych przez rozwiedzionego rodzica, wbrew formalnemu orzeczeniu sądu wskazującemu inne miejsce zamieszkania dziecka, uprawnia tego rodzica do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne uzyskane z umownego podziału majątku wspólnego, odpowiadające rozliczeniu wkładu z majątku osobistego do wspólnego, nie stanowią przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna pieniężna przekazywana małżonkowi w ratach na podstawie umowy zawartej notarialnie w czasie małżeństwa, nie tworzy nowych obowiązków podatkowych po rozwodzie, gdyż cały obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy. Rozwód nie wpływa na konieczność zapłaty podatku, jeśli przekazywanie środków jest zgodne z umową.

Przekazanie mieszkania na rzecz byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych tym podatkiem.

Osobie rozwiedzionej przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoby samotnie wychowującej dzieci, gdy faktycznie samotnie sprawuje stałą, codzienną pieczę nad dziećmi, przy braku wspólnego gospodarstwa z drugim rodzicem.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną, będąca rozwodnikiem, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile brak jest wspólnego wychowywania dziecka z nowym partnerem, co odmiennie skutkuje od roku 2026 ze względu na zamieszkanie z nowym dzieckiem i partnerką.

Wydatki na spłatę byłego małżonka oraz kredytu hipotecznego, poniesione w związku z uzyskaniem wyłącznej własności lokalu mieszkalnego służącego zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na pokrycie spłaty w ramach podziału majątku wspólnego małżeńskiego, nawet poprzez kompensatę roszczeń, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli powoduje nabycie lokalu na wyłączność podatnika, co uprawnia do zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu opiekę nad dzieckiem, jednak od 2022 r. wyłączone jest dla osób wychowujących dzieci wspólnie z partnerem, niezależnie od uczestnictwa w wychowaniu konkretnego dziecka.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca pełnoletnie dziecko uczące się, spełniające kryteria ustawowe, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy jedynie alimentacyjnej roli drugiego rodzica oraz prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego.