Dopłaty do utraconych przychodów z tytułu stosowania ustawowych ulg w regularnym krajowym transporcie autobusowym, wypłacane przewoźnikowi przez urząd marszałkowski ze środków przekazanych jako dotacja celowa z budżetu państwa, stanowią dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 u.p.d.o.p. i są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.

Refundacja z Funduszu Pracy kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy dla bezrobotnego, przeznaczona na nabycie środka trwałego podlegającego amortyzacji, stanowi przychód zwolniony od CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT; odpisy amortyzacyjne od części wartości środka trwałego sfinansowanej tą refundacją podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16

Transakcja nabycia refundowanych produktów leczniczych, gdzie cena wynika z przepisów ustawy o refundacji, jest wyłączona spod przepisów o cenach transferowych jako kontrolowanych, zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Odliczenie od dochodu darowizn dokonanych z majątku wspólnego jest możliwe, gdy środki są przypisane wpłatom fundacyjnym z pełną kontrolą fundacji, niezależnie od formalnego wskazania darczyńcy. Kontrola i cel darowizny są kluczowe dla odliczenia.

Refundacja z PFRON składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Otrzymana refundacja na utworzenie stanowiska pracy dla osoby bezrobotnej nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

Wypłacona przez spółkę refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji stanowi dla klienta przychód z innych źródeł, co powoduje obowiązek sporządzenia i przekazania PIT-11 jako przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

Wypłata przez dewelopera refundacji kosztów nasadzeń ogrodowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów w zakresie ustawy o VAT.

Spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki zwrócone pracownikom, takie jak refundacja okularów, koszty podróży służbowych i wydatki szczególne, jeśli będą one dokumentowane fakturami imiennymi na pracowników, spełniając wymagane przesłanki prawne określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Refundacje wynagrodzeń i składek ZUS stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT i nie podlegają zwolnieniu podatkowemu, jako że nie spełniają przesłanek ustawowych dotacji. Przychody te zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie wierzytelności przez fundatora do fundacji rodzinnej jest niepodlegające opodatkowaniu CIT. Spłata tych wierzytelności oraz związanych z nimi odsetek przez fundację nie jest zwolniona z CIT, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych dla działalności fundacji rodzinnej.

Refundacja kosztów wynagrodzeń i składek ZUS pracowników, otrzymana w związku z usuwaniem skutków powodzi, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 14 ust. 2 pkt 2 uopdof, ale poniesione wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 tejże ustawy.

Otrzymana refundacja z Powiatowego Urzędu Pracy za poniesione koszty wynagrodzeń pracowników stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy, natomiast poniesione na ten cel koszty można zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 tej ustawy.

Spółka nie jest uprawniona do obniżania podstawy opodatkowania VAT ani VAT należnego o kwotę wypłaty Payback, jako że fakt wypłaty nie jest traktowany jako rabat pośredni, gdyż spółka nie prowadziła sprzedaży objętej decyzjami refundacyjnymi.

Podstawa opodatkowania VAT i należny podatek od dostaw refundowanych produktów mogą zostać obniżone o wartość zwrotu refundacji przyznanego NFZ, na podstawie decyzji refundacyjnych, bez konieczności wystawienia faktury korygującej. Dowodzenie zwrotu w formie noty obciążeniowej oraz potwierdzenia płatności jest wystarczające.

Pomyłkowy przelew nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli został niezwłocznie zwrócony i nie powoduje trwałego przysporzenia majątkowego.

Refundacja kosztów noclegów pracowników mobilnych nie generuje przychodu podatkowego, ponieważ świadczenie to jest spełniane wyłącznie w interesie pracodawcy, a nie pracownika, nie przyczyniając się do przysporzenia majątkowego po stronie pracowników oraz stanowi element prawidłowej organizacji pracy.

Dopłaty na rzecz NFZ w ramach Zwrotów Refundacyjnych obniżają podstawę opodatkowania, co wymaga odpowiedniej korekty podatku VAT, przy czym dokumentacja notami obciążeniowymi jest wystarczająca do uznania rabatu pośredniego i nie wymaga wystawienia faktury korygującej.

Przekazanie przez gminę po upływie okresu trwałości projektu mikroinstalacji fotowoltaicznych uczestnikom projektu, bez dodatkowego wynagrodzenia, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie sporządzenia PIT-11. Nie stanowi to przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT może być dokonane przez podatnika z tytułu zwrotów refundacji, które stanowią rzeczywiste pośrednie obniżenie ceny produktów refundowanych, mimo iż formalne rozliczenia odbywają się przez podmioty zagraniczne, zgodnie z zasadami proporcjonalności oraz neutralności VAT.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT o kwoty zwrotów refundacji wypłacanych przez spółkę farmaceutyczną na rzecz NFZ jest zgodne z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, co wynika z zasady proporcjonalności i neutralności VAT. Zwrot refundacji powoduje obniżenie ceny netto produktów leczniczych, uznawany jako obniżka cen sprzedaży.