Przychody z usług analityki danych i Business Intelligence, sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 62.02.30.0, obejmujących pracę na danych, ich analizę, raportowanie i prezentację wyników, lecz niewiążących się z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, a nie stawki 12% przewidzianej dla usług wskazanych w art. 12 ust. 1 pkt 2b

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie

Zwrot przedsiębiorcy kosztów energii elektrycznej poniesionych na ładowanie pojazdu powierzonego mu przez kontrahenta w ramach umowy B2B stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT nie ma zastosowania tylko dlatego, że podatnik opodatkowany ryczałtem faktycznie nie rozlicza kosztów.

Wierzyciel prowadzący działalność gospodarczą może, na podstawie art. 26i ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, obniżyć podstawę opodatkowania o wartość wierzytelności z tytułu wynagrodzenia za najem pojazdu zastępczego, nabytej w drodze cesji i uprzednio zaliczonej do przychodów należnych, jeżeli po upływie 90 dni od terminu płatności spełnione są pozostałe ustawowe warunki ulgi na złe długi. Przy częściowym

Odpłatne zbycie samochodu uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego, nabytego po 31 grudnia 2021 r., stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli następuje przed upływem sześciu lat od wycofania go z działalności, także gdy wykup nastąpił po jej zakończeniu do majątku prywatnego, a pojazd nie został ujęty w ewidencji środków trwałych.

W modelu dystrybucji aplikacji przez commissionaire działającego we własnym imieniu, lecz na rzecz twórcy, przychodem twórcy jest wartość sprzedaży po wyłączeniu podatków od sprzedaży rozliczanych przez commissionaire, przed potrąceniem jego prowizji. Prowizja stanowi koszt uzyskania przychodów, możliwy do ujęcia na podstawie rzetelnego raportu finansowego, a przy umownym miesięcznym rozliczeniu przychód

Udostępnienie energii w zakładowej, niedostępnej powszechnie stacji ładowania po cenie niższej od ceny jej zakupu przez Spółkę wraz z przypadającymi opłatami dystrybucyjnymi powoduje powstanie przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia, niezależnie od stosowania jednolitej ceny wobec różnych grup Użytkowników. Przychodem jest dodatnia różnica między wskazaną wartością świadczenia a odpłatnością Użytkownika

Przychody twórcy uzyskiwane z publikacji autorskich interaktywnych postaci AI, do których zachowuje on prawa, udzielając platformie niewyłącznej licencji, stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy PIT, jeżeli wynagrodzenie pozostaje związane z korzystaniem z tych utworów, a aktywność w konkretnym okresie nie jest wykonywana w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły właściwy

Dochód polskiego rezydenta z udziału w zagranicznej LLC transparentnej podatkowo, kwalifikowany na podstawie art. 5b ust. 2 ustawy o PIT do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, nie oznacza sam przez się prowadzenia przez tego rezydenta działalności gospodarczej we własnym imieniu. Wykonywanie z Polski czynności właścicielskich i zarządczych wobec LLC nie rodzi obowiązku rejestracji indywidualnej

Wydanie towaru osobie podszywającej się pod kontrahenta, gdy rzeczywisty kontrahent nie zawarł umowy i nie odebrał towaru, nie powoduje powstania przychodu należnego w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT, mimo wystawienia faktury. Wartość nieuzyskanego wynagrodzenia za utracone wskutek oszustwa towary nie stanowi jednak kosztu uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ

Pobrana przez przedsiębiorcę od użytkownika końcowego opłata SUP, podlegająca obligatoryjnemu przekazaniu na rachunek marszałka województwa, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie jest trwałym, bezzwrotnym ani definitywnym przysporzeniem majątkowym przedsiębiorcy, a ustawa nie ustanawia odmiennej kwalifikacji tej opłaty.

Odpłatne zbycie gruntu stanowiącego majątek wspólny małżonków, w części uprzednio wykorzystywanej przez jednego z nich w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez odpłatny najem rozliczany jako przychód z tej działalności, generuje wyłącznie u tego małżonka przychód z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od nieujęcia gruntu w ewidencji środków trwałych

U wspólnika spółki jawnej niebędącej podatnikiem podatku dochodowego przychód z jednorazowego przeniesienia praw producenta fonogramu powstaje na zasadach art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, w szczególności w dniu zbycia prawa. Przychód z licencji i tantiem rozliczanych okresowo powstaje natomiast, na podstawie art. 14 ust. 1e tej ustawy, w ostatnim dniu umownego okresu rozliczeniowego, niezależnie od daty

Kwota przekazana po zakończeniu roku budżetowego przez jednostkę samorządu terytorialnego tytułem niewypłaconej w terminie dotacji oświatowej za poprzedni rok nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych. Jako dopłata będąca definitywnym przysporzeniem majątkowym nie korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy

Faktyczne wykonanie przez podatnika usługi w ramach działalności gospodarczej, za uzgodnionym wynagrodzeniem, powoduje powstanie przychodu należnego podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od braku zapłaty wywołanego oszustwem zamawiającego. Późniejsze ustalenie, że na fakturze wskazano dane podmiotu fikcyjnego lub wykorzystane bezprawnie, może uzasadniać korektę danych nabywcy, lecz nie

W razie oddania do odpłatnego korzystania zespołu składników majątkowych stanowiącego przedsiębiorstwo albo zorganizowaną część przedsiębiorstwa, przepisy o leasingu podatkowym stosuje się co najwyżej do poszczególnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Wyłączenie z przychodu finansującego części kapitałowej rat wymaga zatem ustalenia spłaty wartości początkowej odrębnie dla każdego

Udostępnienie podatnikowi modeli odlewniczych bez odrębnej zapłaty nie rodzi przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli korzystanie z modeli pozostaje gospodarczo związane z obowiązkiem obniżenia cen towarów wytwarzanych przy ich użyciu, a obniżka wynika z pominięcia kosztu używania modeli w kalkulacji ceny metodą koszt plus. Ekwiwalentność nie jest wyłączona przez spełnienie świadczenia

Korekta przychodu wynikająca z późniejszego orzeczenia sądu nie powinna być uznawana za efekt błędu rachunkowego, lecz jest wynikiem późniejszych zdarzeń, co oznacza, że korektę należy uiścić w okresie wystawienia faktury korygującej, a nie w dacie pierwotnego uznania przychodu.

Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Kwota norweskiego MVA na fakturach wystawianych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jest przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT w Polsce, jako że nie jest tożsama z VAT podlegającym odliczeniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysku zatrzymanego, wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., nie stanowi ponownie opodatkowanego przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, gdyż została ona uprzednio opodatkowana w ramach działalności gospodarczej.

Podatnik osiągający ponad 50% przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi może korzystać z opodatkowania ryczałtem dochodów spółek, jeżeli z tych transakcji wynika ekonomiczna wartość dodana, która nie jest znikoma, jak określa art. 28j ustawy o CIT.