Wydatki związane z działalnością bieżącą przedsiębiorstwa, takie jak podatki i ubezpieczenia, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i podlegają rozliczeniu w dacie księgowego ujęcia. Odpisy na ZFŚS uznaje się za koszty podatkowe pod warunkiem faktycznego przekazania na rachunek funduszu.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, a jego momentem powstania jest dzień przedawnienia. Zobowiązanie podatkowe z tytułu CIT ulega przedawnieniu przy braku przesłanek zawieszających jego bieg.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych powstaje w dniu przedawnienia tych zobowiązań, a nie w dniu następnym po upływie terminu przedawnienia, oraz zobowiązanie podatkowe z tytułu umowy pożyczki ulega przedawnieniu, co skutkuje wygaśnięciem obowiązku zapłaty CIT.

Przedawnienie zobowiązań z tytułu pożyczki, skutkujące wygaśnięciem zobowiązań podatkowych, rodzi przychód podatkowy w dniu upływu terminu przedawnienia tych zobowiązań, co powoduje, że zobowiązania przedawnione stają się przychodem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT.

Zobowiązania pieniężne z tytułu niespłaconej pożyczki oraz odsetek, które ulegają przedawnieniu, stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT, powstający następnego dnia po upływie terminu przedawnienia, tj. 1 stycznia. Przedawnienie podatkowe upływa z dniem 31 grudnia piątego roku, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności tego podatku.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika VAT opartego na ilości dostarczonej wody i odprowadzanych ścieków, co lepiej odpowiada specyfice jej działalności niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Gmina ma również prawo do korekt deklaracji podatkowych za przeszłe okresy, z uwzględnieniem przepisów o przedawnieniu.

Środki pieniężne przekazywane dobrowolnie przez rodzica po zawarciu małżeństwa przez obdarowaną, stanowią darowiznę w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, o ile nie są związane z obowiązkiem alimentacyjnym, i podlegają opodatkowaniu, jeśli ich wartość przekracza ustawową kwotę wolną.

Podatnik, który zaciągnął kredyt mieszkaniowy w latach 2002-2006, ma prawo do ulgi odsetkowej tylko za lata bez przedawnienia. Odsetki zwrócone przez bank nie stanowią przychodu, o ile nie były objęte ulgą podatkową.

Kwota nadpłaty otrzymana przez Gminę z tytułu różnicy wartości nieruchomości stanowi część podstawy opodatkowania dostawy nieruchomości z 2007 roku, podlegając opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże obowiązek podatkowy związany z tą czynnością uległ przedawnieniu i nie może być uwzględniony w bieżących rozliczeniach podatkowych Gminy.

Zasiedzenie nieruchomości przez osobę prawną kreuje przychód podlegający opodatkowaniu jako nieodpłatne przysporzenie. Momentem powstania przychodu jest data zasiedzenia. Zobowiązanie podatkowe, w braku okoliczności zawieszających lub przerywających przedawnienie, wygasa po 5 latach od końca roku, w którym upłynął termin płatności.

Wydatki na nabycie Materiałów Produkcyjnych i Remontowych przez spółkę, zgodnie z ustawą o CIT, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów, zaliczane do kosztów podatkowych w dacie ich ujęcia w księgach rachunkowych, co umożliwia dokonanie korekty tych kosztów do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Zasądzona kwota stanowi wynagrodzenie za opodatkowane czynności spółki, ale wystawienie faktur po przedawnieniu zobowiązania jest zbędne, gdyż wygasło ono z mocy prawa.

Spółka ma prawo do korekty deklaracji CIT za lata 2019-2023 celem korekty pozycji wpływających na zobowiązanie podatkowe, w tym straty nie wyższej niż 50% pierwotnie wykazanej. Dopuszczalna jest weryfikacja tej straty, jeśli jej rozliczenie następuje w latach nieobjętych przedawnieniem.

W przypadku, gdy standardowa metoda ustalania proporcji odliczenia VAT naliczonego nie odpowiada specyfice działalności gminy, gmina ma prawo zastosować indywidualny sposób określenia proporcji. Sposób ten powinien obiektywnie odzwierciedlać rzeczywisty związek wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Z upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie powstaje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu dodatkowych prac budowlanych, ani poprzez później wystawioną fakturę, ani na podstawie wyroku sądu potwierdzającego należność obejmującą 23% VAT.

Odpłatne udostępnianie obiektu sportowego w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, natomiast prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w związku z wydatkami ściśle związanymi z działalnością opodatkowaną, podlegając ograniczeniom czasowym odliczenia.

Złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia o uregulowanych zobowiązaniach podatkowych po przedawnieniu nie stanowi powołania się na fakt nabycia spadku i nie odnawia obowiązku podatkowego z tytułu dziedziczenia.

Przedawnienie zobowiązania kredytowego nie rodzi dla dłużnika przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, jeśli wierzyciel nie zwolnił go z długu ani nie zrzekł się roszczenia; tym samym wykazanie przychodu w PIT-11 jest nieuzasadnione.

Świadczenie usług odpłatnego udostępniania obiektu sportowego przez Ośrodek Sportu i Rekreacji stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Gmina nie ma pełnego prawa do odliczenia VAT od wszystkich wydatków inwestycyjnych zrealizowanych przed 2021 rokiem, z uwagi na przekroczenie ustawowego terminu na dokonanie odliczenia.

W zakresie ustalenia: - czy w razie przyznania Wnioskodawcy prawa własności nieruchomości przy ul. (…) w (…), zabudowanej obiektami, w których mieszczą się także (poza mieszkalnymi) lokale użytkowe, przez Sąd w 2025 r., poprzez zasiedzenie orzeczone od 1989 r., przychód podatkowy z takiego przysporzenia majątkowego Wnioskodawca powinien rozpoznać w dacie uprawomocnienia się aktu sądowego, czyli w 2025

Dotyczy skutków podatkowych związanych z zapłatą zaległego podatku od nieruchomości.

Ustalenia czy pięcioletni okres przedawnienia zobowiązań podatkowych obejmuje również Wnioskodawcę korzystającego z pomocy publicznej na podstawie posiadanej decyzji o wsparciu lub zezwolenia.

Przedawnienie zobowiązań podatkowych.

Skutki podatkowe usługi udostępnienia nieruchomości prywatnemu inwestorowi w celu wybudowania drogi publicznej, w zamian za zwrot kosztów odszkodowań.