Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Podatnik, który nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta z ustawowego zwolnienia, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Zbycie działek nr 1/53, 1/54, 1/55, 1/56, 1/57, 1/58, 1/59, nabytych do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, gdyż brak działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty jej współwłaścicieli, którzy nie podejmują działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający nie działają jako podatnicy VAT, a zatem nie są zobowiązani do wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdy działka była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Natomiast sprzedaż nieruchomości o charakterze majątku prywatnego nie podlega VAT.

Podstawą opodatkowania podatkiem VAT w przypadku zamiany nieruchomości stanowi wartość nieruchomości określona w operacie szacunkowym pomniejszona o należny podatek VAT, gdyż jest to kwota brutto obejmująca ten podatek.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."

Zniesienie współwłasności poprzez wyodrębnienie lokalu mieszkalnego, o ile nie zmienia udziału w nieruchomości i następuje bez spłat i dopłat, nie skutkuje nowym nabyciem nieruchomości. Zbycie lokalu po upływie 5-letniego okresu od pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne działające w sferze majątku osobistego, niebędące podatnikami VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, niezależnie od ewentualnego zwolnienia z podatku VAT.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie przeniesienia majątkowych praw autorskich do artykułów naukowych stanowią świadczenie kompleksowe, w którym przeniesienie tych praw jest dominującym elementem. Miejscem opodatkowania tych usług jest kraj zamieszkania autorów, co zgodnie z art. 28l ustawy o VAT oznacza, że usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Podmiot dokonujący czynności związanych z nabyciem jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego formalnie uznawany jest za podatnika uzyskującego dochód z kapitałów pieniężnych, co obliguje go do wykazania przychodu w zeznaniu rocznym PIT-38, niezależnie od wewnętrznych porozumień dotyczących własności środków.

Umowa pożyczki udzielona na rzecz przedsiębiorcy przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli pożyczka korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT; wskazuje to na zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, eliminując z tego tytułu obowiązek podatkowy.

Sprzedaż działek nabytych do wspólnego majątku małżonków, przy braku przesłanek działalności gospodarczej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziałów w działkach, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. W takiej sytuacji osoba dokonująca sprzedaży nie występuje jako podatnik VAT.

Sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej wynikiem podziału odziedziczonej nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek uznania Wnioskodawczyni za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Osoba fizyczna, która wydzierżawia nieruchomość w sposób ciągły dla celów zarobkowych, działa jako podatnik VAT, a sprzedaż takich nieruchomości stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, chyba że spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia, zgodnie z art. 43 ustawy VAT.

Odsetki uzyskane z tytułu zwrotu wadiów i zabezpieczeń wykonania umów przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej stanowią przychód z innych źródeł, a na zamawiającym ciąży obowiązek informacyjny poprzez wystawienie PIT-11.

Dofinansowanie uzyskane w ramach umowy uczestnictwa w programie Y, jako wsparcie finansowe, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz działki nr 3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z majątku prywatnego, dokonana przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie spełnia warunków działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z darowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie dokonuje on transakcji jako podatnik VAT oraz brak jest przesłanek wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie nosi znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami, obejmującego uzbrojenie terenu, intensywne działania marketingowe i inne typowe dla handlowców czynności.