Spółka ma prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia kart sportowych i lekcji angielskiego oferowanych współpracownikom, z wyłączeniem rozszerzonych pakietów medycznych i podstawowych pakietów medycznych, gdyż te ostatnie są zwolnione od VAT i nie mają wystarczającego związku z działalnością opodatkowaną Spółki.

Wydatek może być uznany za koszt uzyskania przychodu, jeżeli spełnia kryteria racjonalności i celowości w kontekście prowadzonej działalności, a jego poniesienie pozostaje w związku przyczynowym z generowaniem przychodów przez podatnika.

Usługi nauczania języków obcych świadczone online na rzecz dorosłych i uczniów korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT, bez względu na formę świadczenia usługi oraz kwalifikacje usługodawcy, o ile nie są objęte innymi wyłączeniami enumerowanymi w ustawie.

Usługi edukacyjne z nauki języków obcych i organizacji wydarzeń kulturalnych przez Fundację podlegają zwolnieniu z VAT; usługi edukacyjne z innych przedmiotów, jak matematyka i chemia, tego zwolnienia nie obejmują.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 Ustawy o VAT, usługi nauczania języków obcych są zwolnione z VAT, jeśli obejmują dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tym związanych. Usługi audytów językowych, nie będące usługami nauczania, nie korzystają z tego zwolnienia i podlegają opodatkowaniu.

Usługi szkoleniowe dla nauczycieli języków obcych świadczone przez podmiot nieobjęty systemem oświaty nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 i 29 ustawy ani art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE Rady.

Usługi udostępniania na platformie edukacyjnej materiałów do nauki języka angielskiego nie są usługami elektronicznymi i korzystają ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, jako usługi nauczania języków obcych, przy istotnym udziale człowieka.

Świadczenia finansowane przez pracodawcę na podwyższanie kwalifikacji zawodowych pracowników, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z PIT, co zwalnia płatnika z obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na ten podatek od tego przychodu.

Nabycie przez podatnika usługi zdalnej nauki języka angielskiego od zagranicznego dostawcy za pośrednictwem platformy cyfrowej stanowi import usług i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie mieści się w zakresie bezpośredniego nauczania języków obcych.

Usługi nauczania języka francuskiego dla uczniów i studentów podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, natomiast nauczanie języka dla dorosłych korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tejże ustawy.

Świadczenie usług nauczania języka polskiego jako obcego, w formie kursów video z przygotowanym konspektem i wsparciem prowadzącego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, jako usługa nauczania języków obcych.

Podatnik prowadzący działalność edukacyjną oraz wynajem krótkoterminowy może korzystać równocześnie ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na kursy językowe oraz ze zwolnienia podmiotowego na wynajem, o ile obrót nie przekracza 200 000 zł, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Zastosowanie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 dla usługi polegającej na możliwości korzystania z platformy edukacyjnej w postaci dedykowanej strony internetowej oraz aplikacji mobilnej przeznaczonych do samodzielnej nauki języków obcych.

Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, usług polegających na prowadzeniu korepetycji z przedmiotów szkolnych, z bieżącego materiału przerabianego na zajęciach w szkole; przygotowania do egzaminu maturalnego z przedmiotów maturalnych; przygotowania do egzaminu ósmoklasisty; kursów doszkalających z języków obcych wykonywanych w ramach niepublicznej placówki oświatowo-wychowawczej

Możliwość zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy dla usług nauczania języków obcych świadczonych w formie dostępu do platformy edukacyjnej.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na naukę języka angielskiego.

Zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy usług nauczania języków obcych w formie online oraz skutków podatkowych w związku z transferem bonów na usługi edukacyjne.

Obowiązki płatnika w związku z zapewnieniem pracownikom dostępu do Platformy usługowej.

Zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy świadczonych przez Państwa usług związanych z nauką języków obcych.

Zwolnienie od podatku świadczonych usług logopedii/neurologopedii realizowanych przez zatrudnionych logopedów/neurologopedów, biofeedback – zajęć prowadzonych przez logopedę/neurologopedę, Alternatywnych Metod Komunikacji (AAC) - zajęć prowadzonych przez logopedę/neurologopedę, przez pedagogów specjalnych w zakresie integracji sensorycznej, terapii ręki, trening umiejętności społecznych oraz wykonywane

Zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy usług nauczania języków obcych w formie online oraz ustalenie miejsca opodatkowania świadczonych usług.

Uznanie kursów językowych on-line za usługi elektroniczne, miejsce świadczenia, zastosowanie zwolnienia z podatku VAT.

Zwolnienia od podatku świadczonych usług nauczania języka angielskiego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Ustalenie, czy sprzedaż materiałów edukacyjnych uczestnikom prowadzonych przez Wnioskodawcę kursów językowych należy traktować jako dostawę towarów ściśle związanych z usługami nauczania języka obcego i czy można zastosować zwolnienie od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy.