W przypadku najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czynsz pobrany przez biuro nieruchomości działające w imieniu i na rzecz wynajmującego stanowi przychód wynajmującego w pełnej wysokości, także w części zatrzymanej przez pośrednika tytułem prowizji. Wynagrodzenie pośrednika jest kosztem, który na podstawie art. 12 ust. 2 ustawy o ryczałcie nie obniża podstawy opodatkowania

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Przychody osoby fizycznej z krótkoterminowego udostępniania jednego mieszkania, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą i niewiążącego się ze świadczeniem usług hotelowych, należy kwalifikować do źródła najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychód współwłaściciela ustala się proporcjonalnie do jego udziału i opodatkowuje ryczałtem 8,5% do kwoty 100 000 zł

Przychody z krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek prywatny podatnika, niewprowadzonych do majątku związanego z działalnością gospodarczą, należy zaliczyć do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najem obejmuje cztery lokale. Sam krótkoterminowy charakter najmu, korzystanie z platformy rezerwacyjnej oraz liczba lokali nie przesądzają o prowadzeniu pozarolniczej

W najmie prywatnym opodatkowaniu ryczałtem podlega wyłącznie otrzymany lub postawiony do dyspozycji wynajmującego czynsz najmu, stanowiący jego definitywne przysporzenie majątkowe. Opłaty eksploatacyjne obciążające na podstawie umowy najemcę, choć przekazywane przejściowo przez wynajmującego do spółdzielni, nie są jego przychodem. Ryczałt opłaca się miesięcznie albo, przy spełnieniu warunków ustawowych

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych i użytkowych, stanowiących majątek prywatny podatnika, są przychodami z najmu określonymi w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokale nie zostały związane z działalnością gospodarczą, a czynności wynajmującego mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Odpłatny, realizowany w sposób ciągły najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, także gdy dotyczy udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku i pozostaje poza zakresem podstawowego przedmiotu działalności podatnika, stanowi działalność gospodarczą w VAT. Jeżeli najem nie ma charakteru incydentalnego, jego wartość jako transakcji związanej z nieruchomością wlicza się do limitu zwolnienia

Przychody twórcy kanału internetowego z automatycznej emisji reklam przez operatora serwisu, uzyskiwane w zamian za udostępnienie przestrzeni reklamowej przy publikowanych materiałach, stanowią przychody z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli prowadzenie kanału nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Podlegają one opodatkowaniu

Przychody z krótkoterminowego wynajmu jednego apartamentu należącego do majątku prywatnego osoby fizycznej, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy wynajem obejmuje czynności organizacyjne właściwe dla obsługi pobytów. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek

Przychody z długoterminowego najmu pokoi w domu pozostającym w prywatnym majątku małżonków, niewprowadzonym do majątku związanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego, niezależnie od skali najmu i równoczesnego prowadzenia działalności gospodarczej. Przy rozliczaniu całości przychodów przez jednego małżonka stosuje się limit 200 000 zł dla stawki 8,5%, a opłaty eksploatacyjne

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego stanowiącego prywatny majątek małżonków, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, są przychodami z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i podlegają ryczałtowi. Jeżeli małżonkowie złożą oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, stawka 8,5% ma zastosowanie

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem; po wyborze opodatkowania całości przychodu przez jednego małżonka limit stawki 8,5% wynosi 200 000 zł. Przychodem jest pełna należność za najem pobrana od gościa przez portal, bez pomniejszenia o prowizję pośrednika.

Obrót z odpłatnego, ciągłego najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, zwolnionego od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, podlega uwzględnieniu w mianowniku proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy, jeżeli najem stanowi działalność gospodarczą i nie korzysta z wyłączeń przewidzianych w art. 90 ust. 5 lub 6, nawet gdy lokale są kwalifikowane jako majątek prywatny podatnika.

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu użytkowego mogą być zakwalifikowane do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokal nie został wprowadzony do majątku związanego z działalnością gospodarczą, a zakres aktywności właściciela — przy powierzeniu obsługi zewnętrznemu operatorowi i możliwości własnego korzystania z lokalu — nie nadaje najmu charakteru profesjonalnej działalności

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych, także gdy podatnik wynajmuje łącznie dziewięć lokali, stanowią przychody z najmu prywatnego, jeżeli lokale pozostają w majątku niezwiązanym z działalnością gospodarczą, a całokształt okoliczności nie wskazuje na ich funkcjonalne włączenie do zorganizowanego przedsiębiorstwa. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne, które w okresie posiadania stale i odpłatnie wynajmowały ją nabywcy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatników VAT, niezależnie od kwalifikowania najmu jako prywatnego dla celów podatku dochodowego. Jeżeli strony skutecznie zrezygnowały ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dostawa podlega fakturowaniu, a nabywcy wykorzystującemu

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego niezwiązanego z działalnością gospodarczą, zawartego poza majątkiem przedsiębiorstwa, stanowią przychody z najmu i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, mimo prowadzenia przez podatnika działalności gospodarczej.

Przeniesienie domków letniskowych z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego, przy zachowaniu ich funkcji zarobkowej i opodatkowanej wynajmu, nie nakłada na podatnika obowiązku korekty odliczonego podatku VAT, o ile dalej wykorzystuje się je do czynności opodatkowanych.

Podstawą opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu krótkoterminowego jest cała kwota czynszu zapłacona przez najemcę, a nie kwota faktycznie otrzymana przez wynajmującego po potrąceniu prowizji i opłat przez platformę rezerwacyjną.

Przychody z najmu mieszkania nieprowadzącego działalności gospodarczej są kwalifikowane jako przychody z najmu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody osoby fizycznej z wynajmu krótkoterminowego jednego mieszkania, nieprowadzącej działalności gospodarczej i korzystającej z usług zarządzania nieruchomością, stanowią przychody z najmu i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.