Interpretacje
Opłaty eksploatacyjne obciążające najemców za media oraz utrzymanie wspólnych części Domu Studenckiego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Jednakże opłaty administracyjne związane z administrowaniem tych samych części przez zarządcę nieruchomości są przychodem podatkowym wynajmujących.
Przychody z najmu mieszkania, które nie zostało wprowadzone do majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jako najem prywatny, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu i zakwaterowania pracowników tymczasowych, gdyż usługi te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną spółki jako agencji pracy tymczasowej.
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, rejestrując się jako czynny podatnik VAT i wykorzystując apartament do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu tego apartamentu, niezależnie od braku działalności gospodarczej w tradycyjnym rozumieniu.
Podmiot, który nie spełnia kryterium podmiotowego wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT, nie może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT dla usług pomocy społecznej. Kompleksowe udostępnienie mieszkań wspomaganych i treningowych nie spełnia warunków zwolnienia jako usługi wynajmu wyłącznie na cele mieszkaniowe przedmiotem art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy.
Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.
Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.
Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.
Usługi zarządzania świadczone na rzecz placówek oświatowych, które nie obejmują bezpośrednio opieki nad dziećmi i młodzieżą w formach określonych przepisami oświatowymi, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako usługi ściśle związane z oświatą na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Najem prywatny mieszkań nie stanowi transakcji pomocniczej i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z art. 113
Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli nieruchomości nie stanowią majątku związanego z działalnością gospodarczą i brak jest zorganizowanego charakteru najmu.
Działalność najmu nieruchomości, mimo wycofania nakładów na jej remont z działalności gospodarczej, pozostając opodatkowaną podatkiem VAT, nie obliguje podatnika do korekty uprzednio odliczonego podatku VAT związanego z poczynionymi nakładami.
Przychody z najmu nieruchomości podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości czynszu, bez odliczenia prowizji agencji wynajmu, zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.
Pokrycie przez pracodawcę kosztów szkoły międzynarodowej dla dzieci pracownika oraz najmu mieszkania w lokalizacji szkoły stanowi nieodpłatne świadczenie w interesie pracownika, będące przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przychody z tytułu wynajmu krótkoterminowego mieszkania przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej.
Brak uwzględnienia w limicie, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wartości sprzedaży usług najmu mieszkania oraz ustalenia przysługującego Wnioskodawczyni limitu za 2024 r.
Skutki podatkowe korzystania przez obecnych i byłych pracowników z lokali mieszkalnych należących do Spółdzielni - świadczenie częściowo odpłatne.
Możliwość korzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług najmu mieszkania na rzecz osoby prywatnej na jej cele mieszkaniowe niezależnie od wysokości przychodu z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy oraz wliczanie do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wyłącznie wartości sprzedaży usług najmu miejsca garażowego. (pytanie 3)
Prawo do odliczania podatku VAT według udziału procentowego w związku z rozpoczętą inwestycją budowy budynku mieszkalnego w części przeznaczonego pod działalność opodatkowaną podatkiem VAT oraz obowiązek rejestracji jako podatnik podatku VAT czynny w związku z najmem mieszkań na cele mieszkalne.
Uwzględnienie do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wartości sprzedaży usług najmu lokalu.
Zwolnienie od podatku VAT usługi najmu lokali mieszkalnych w ramach programu mieszkań treningowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy, a tym samym niewliczanie wartości tych usług do limitu zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy (pytanie oznaczone we wniosku nr 2).