Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, korekta kosztów, niezwiązana z błędem rachunkowym, powinna być rozpoznana w okresie otrzymania potwierdzenia korekty, nie zaś retrospektywnie w okresie, w którym pierwotnie wydatki te zostały zaksięgowane.

Wydatki poniesione na czynności notarialne związane z przekształceniem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytowo-akcyjną, powinny być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodu w księgach spółki przekształcanej na moment ich poniesienia, a nie przenoszone do kosztów spółki przekształconej.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej, choć związane z inwestycją, nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego, lecz stanowią koszty bieżącej działalności, ponoszone w celu zapewnienia dostaw energii i odliczane zgodnie z art. 15 ust. 4-4e ustawy o CIT.

Podatek od nieruchomości, ustalony decyzją w 2025 roku za lata 2020-2025, stanowi koszt uzyskania przychodów rozliczany w roku podatkowym 2025, zgodnie z zasadą poniesienia kosztu, w tym dniem wydania decyzji przez organ.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnia przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od istnienia klauzuli ubruttowienia w umowie, a potrącenie tego kosztu następuje w dacie jego faktycznego poniesienia.

Podatek u źródła zapłacony przez płatnika w wyniku korekty rozliczeń może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a jego ujęcie jako koszt pośredni następuje w momencie jego poniesienia, nawet przy braku klauzuli ubruttowienia w umowach.

Zapłata podatku u źródła przez spółkę, wynikająca z dokonanych korekt rozliczeń, spełnia przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącalny w dacie jego poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT.

Wypłaty dokonywane na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu nabycia uprawnień do emisji CO2 nie podlegają podatkowi u źródła, a koszty nabycia tych uprawnień są kosztem uzyskania przychodu z chwilą ich umorzenia, co odzwierciedla bezpośredni związek z osiąganymi przychodami.

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

Odsetki, zarówno zapłacone, jak i skapitalizowane, stanowią na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych koszty uzyskania przychodów pośrednich, zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich zapłaty lub kapitalizacji, ze względu na ich charakter wynagrodzenia za udostępnienie kapitału.

W podatku dochodowym od osób prawnych momentem powstania przychodu ze sprzedaży biletów na koncerty jest moment otrzymania zapłaty, a nie odbycia się koncertu, chyba że zapłata ma charakter definitywny. Koszty uzyskania przychodów, w tym zaliczki, są rozpoznawane w momencie odpowiadającym uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4b i 4c CIT.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Wydatki poniesione na remont, przebudowę i budowę trwałych dróg publicznych, które stanowią inwestycję wspierającą działalność gospodarczą podatnika, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, pod warunkiem udokumentowania ich związku z realizowaną inwestycją oraz traktowania ich jako wydatki definitywne i właściwie udokumentowane

Wydatki na skup akcji własnych przekazanych uczestnikom programu motywacyjnego stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, o ile dotyczą uczestników programu związanych z jednostką dominującą. Natomiast wydatki dotyczące uczestników z jednostek zależnych winny być rozliczane jako koszty bezpośrednio związane z przychodami osiągniętymi z tych jednostek.

Koszty uzyskania przychodów ponoszone przy realizacji kontraktów długoterminowych mogą być potrącane proporcjonalnie do uzyskanych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4, 4b, i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a ich ujęcie w księgach rachunkowych na podstawie wewnętrznych dowodów księgowych jest prawidłowe.

Rozpoznanie Kosztów Dofinansowania jako kosztów uzyskania przychodów następuje z dniem ich ujęcia w księgach rachunkowych, tj. w dniu objęcia akcji przez Osoby Uprawnione, jako że spełniają one warunki art. 15 ust. 1, 4d oraz 4e ustawy o podatku CIT, będąc kosztami pośrednimi o związku z przychodami.

Elementy działalności Y, przenoszone w ramach transakcji, nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu CIT, a tym samym nie generują wartości firmy do amortyzacji. Exit Fee może być potrącalne jako koszt uzyskania przychodu jednorazowo w dacie poniesienia, zgodnie z art.15 ust. 4d-4e ustawy o CIT.

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów uznaje się dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księgach podatkowych.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wydatki na program kafeteryjny, jako koszt pośredni, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdy istnieje związek z przychodami i są one właściwie udokumentowane, wpisując się w przepisy ustawy o CIT.

Wypłacone przez Spółkę premie kluczowemu personelowi, związane z motywowaniem do zwiększenia wyników finansowych, stanowią koszt uzyskania przychodów i powinny być ujęte w koszty w miesiącu ich faktycznego wypłacenia, zgodnie z art. 15 ust. 4g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Premie przyznane członkom zarządu obliczane na podstawie zysku netto spółki stanowią koszt uzyskania przychodu w roku, w którym zostały przyznane i wypłacone. Nie traktują ich jako dystrybucji zysku netto, lecz wynagrodzenie powiązane z działalnością i uzyskiwaniem przychodów, kwalifikowane jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w dacie ich poniesienia.

Przychody i koszty uzyskiwane w ramach współorganizacji przedsięwzięcia przez Fundację z Partnerem podlegają rozliczeniu na podstawie art. 5 ustawy o CIT, proporcjonalnie do umowy o podziale zysku. Moment rozpoznania przychodów oraz ich alokacja jako koszty uzyskania przychodów są zgodne z artykułami 12 i 15 ustawy, uwzględniając proporcje umowne.

Otrzymywane przez Bank spłaty z tytułu nabytych wierzytelności leasingowych stanowią przychód podatkowy rozpoznawany w momencie spłaty, a koszty nabycia wierzytelności są rozliczane proporcjonalnie do przychodów. Przychód z prowizji za udzielenie finansowania powstaje w momencie zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.