Usługi polegające na prowadzeniu zajęć edukacyjnych dla uczniów realizujących edukację domową przez nauczyciela w ramach działalności gospodarczej na rzecz podmiotu prowadzącego szkołę nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi prywatnej nauki tańca prowadzone przez instruktora tanecznego, w warunkach i charakterze rekreacyjnym, nie korzystają z zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie spełniają warunków kształcenia powszechnego, które jest wymagane do zastosowania tego zwolnienia.

Przychody z korepetycji online uzyskane przed 31 października 2025 r. stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a po zarejestrowaniu działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez wnioskodawcę na podstawie umów bezpośrednio z rodzicami uczniów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone na rzecz przedszkoli i szkół nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie mają charakteru prywatnego.

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Usługi nauczania geografii i związane z nimi materiały mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli są świadczone osobiście przez nauczyciela, stanowią usługę złożoną i spełniają warunki kształcenia na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym.

Indywidualne świadczenie przez wnioskodawcę prywatnych usług korepetycji z matematyki na poziomie szkoły podstawowej i średniej jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako nauczanie realizowane przez nauczyciela.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Świadczone usługi terapii integracji sensorycznej i terapii ręki oraz treningu umiejętności społecznych, realizowane w ramach przepisów oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24. Usługi terapii psychologicznej i logopedycznej, jako opieka medyczna przez kwalifikowanych specjalistów, zwolniono z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19. Prywatne nauczanie pedagogiczne

Zwolnienie od podatku VAT dla usług udzielania korepetycji z matematyki oraz z informatyki dla osób w wieku szkolnym jest uzasadnione jako prywatne nauczanie na poziomie przedszkolnym i ponadpodstawowym. Usługi dla dorosłych, wykraczające poza powszechne nauczanie edukacyjne, nie korzystają z takiego zwolnienia.

Usługi korepetycji z matematyki na poziomie ponadpodstawowym świadczone osobiście przez Wnioskodawcę, spełniające normatywne przesłanki prywatnego nauczania, podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, a ich wartość sprzedaży nie jest wliczana do limitu w art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z okazjonalnego udzielania korepetycji online, nieprowadzone w sposób zorganizowany ani ciągły, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalność gospodarczą, zgodnie z definicją zawartą w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Usługi korepetycji z zakresu prawa dla studentów korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi dla aplikantów i inne materiały edukacyjne nie spełniają przesłanek zwolnienia, gdyż są to usługi kształcenia zawodowego, które wymagają akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.

Korepetycje z matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; sprzedaż kursów wideo i korepetycje przez osoby zatrudnione są opodatkowane na zasadach ogólnych, jako usługi elektroniczne i bezpośrednio nierealizowane przez nauczyciela.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna świadcząca osobiście usługi z zakresu prywatnego nauczania matematyki na poziomie podstawowym, jako nauczyciel, może wykluczyć przychody z tych usług z kwoty limitu zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te są zwolnione od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy.

Usługi korepetycji z zakresu fizyki, świadczone prywatnie przez wnioskodawcę z kwalifikacjami akademickimi, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie ponadpodstawowym.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Usługi korepetycji świadczone w oparciu o umowy ze szkołami, mimo realizacji przez nauczyciela, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 27, gdyż nie są to usługi nauczania 'prywatnego', lecz świadczone dla podmiotu trzeciego – szkoły.

Usługi prywatnej nauki tańca, prowadzone osobiście przez instruktora, nie spełniają wymogów zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ nie obejmują kształcenia powszechnego lub wyższego w rozumieniu ustawy.

Usługi nauczania z zakresu biologii, świadczone online przez wykwalifikowanego nauczyciela, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Przychody uzyskane z tytułu udzielania korepetycji stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 13 pkt 2 ustawy o PIT), a nie z pozarolniczej działalności gospodarczej, co uprawnia do zastosowania 20% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.