Interpretacje
Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, korekta kosztów, niezwiązana z błędem rachunkowym, powinna być rozpoznana w okresie otrzymania potwierdzenia korekty, nie zaś retrospektywnie w okresie, w którym pierwotnie wydatki te zostały zaksięgowane.
Wydatki poniesione na wymianę poszycia dachowego, mimo iż przyczyniły się do zmniejszenia strat ciepła, nie są kosztami kwalifikującymi się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają warunków określonych w właściwych przepisach prawa oraz wydanych na ich podstawie przepisach wykonawczych.
Działalność prowadzona przez Spółkę w ramach projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą wnioskodawczynię do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 26e oraz dokonania korekty zeznań podatkowych PIT-36L za lata 2019-2024.
Zarówno moment powstania przychodu z dywidendy jak i obowiązki płatnika wynikają z ustawy PIT. Zmiana statusu podatnika Estońskiego CIT ma znaczenie dopiero w rok po wypłacie dochodu, która miała miejsce w 2023 r. Prawidłowe jest więc obliczenie PIT od przychodów z dywidendy przy uwzględnieniu pierwotnych wskaźników opodatkowania, bez konieczności korekty.
Zapłata podatku u źródła przez spółkę, wynikająca z dokonanych korekt rozliczeń, spełnia przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącalny w dacie jego poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT.
Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktur, które nie zawierają NIP, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, jak najem lokali usługowych.
Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn unikalnych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R po dokonaniu korekty ewidencji księgowej.
Działalność polegająca na projektowaniu i budowie prototypowych maszyn technologicznych może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na koszty kwalifikowane oraz korekty rozliczeń podatkowych.
Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65 roku życia, otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania do limitu 85 528 zł, uprawniając do korekty zeznania podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 i niebędące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.
Spółka ma prawo do korekty deklaracji CIT za lata 2019-2023 celem korekty pozycji wpływających na zobowiązanie podatkowe, w tym straty nie wyższej niż 50% pierwotnie wykazanej. Dopuszczalna jest weryfikacja tej straty, jeśli jej rozliczenie następuje w latach nieobjętych przedawnieniem.
W sytuacji zmiany kwalifikacji przychodów z kontraktu na stosunek pracy, podatnik ma obowiązek korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych, uwzględniając wypłaty faktycznie otrzymane jako przychody ze stosunku pracy oraz współpracując z płatnikiem w zakresie prawidłowości informacji PIT-11.
Osoba rozwiedziona, samotnie i faktycznie wychowująca dzieci – bez czynnego udziału drugiego rodzica – jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego oraz do składania korekt deklaracji za poprzednie lata, korzystając z tego przywileju podatkowego.
Świadczenie usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nieobejmujące doradztwa, pozwala na zastosowanie 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co implikuje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku przy spełnieniu odpowiednich wymogów formalnych.
Dochody z działalności w zakresie usług pomocy technicznej w technologii IT, niepowiązanej z czynnościami doradczymi w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem na poziomie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej (definicja i koszty kwalifikowane).
Skorzystanie z ulgi badawczo -rozwojowej oraz ulgi na innowacyjnych pracowników w sytuacji skorygowania zeznania i ujawnienie załącznika CIT/BR.
Nienależny zwrot podatku zaliczony na poczet zaległych albo bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych traktuje się na równi z zaległością podatkową a odsetki za zwłokę naliczane są od dnia zaliczenia zwrotu.
Obowiązki płatnika do złożenia korekty zeznania PIT-11 oraz PIT-4r związane z kontrolą ZUS.
Opodatkowanie przychodu z najmu prywatnego oraz możliwość dokonania korekty złożonych zeznań podatkowych.
W związku z rozwiązaniem lub odwróceniem przez Spółkę Przejmującą rezerw i odpisów aktualizujących, włączając w to rozwiązanie odpisów aktualizujących należności których nieściągalność uprzednio nie została uprawdopodobniona na podstawie art. 16 ust. 2a pkt 1 ustawy o CIT, które zostały przejęte przez Spółkę Przejmującą w związku z Transakcją w ramach Działu, nie powstanie po stronie Spółki Przejmującej