Nieodpłatne wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli wnioskodawca nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, nawet jeśli działanie to wykonywane jest w ramach działalności gospodarczej wnioskodawcy jako podatnika VAT.

Przekazanie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w drodze darowizny do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli przekazywana część spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego w istniejącym przedsiębiorstwie.

Bony przekazane pracownikom jako premia ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu, natomiast te przyznane podopiecznym, jako świadczenie z pomocy społecznej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 79 PDOF.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w ramach rozwiązania spółki jawnej na jednego ze wspólników stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Natomiast darowizna na rzecz fundacji rodzinnej, obejmująca zorganizowaną część przedsiębiorstwa, także nie podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na spełnienie kryteriów wyodrębnienia funkcjonalnego

Nieodpłatne wniesienie akcji do fundacji rodzinnej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT angażującego się w aktywność zarobkową.

Nieodpłatne wniesienie akcji do fundacji rodzinnej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności zarobkowej w związku z posiadanymi akcjami nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie przejaw prowadzenia działalności gospodarczej.

Umowa najmu zawarta na warunkach rynkowych pomiędzy fundacją rodzinną a fundatorem nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 24q ust. 1a ustawy o CIT, pod warunkiem faktycznego uiszczania czynszu i braku różnic w wartości rynkowej transakcji.

Zajęcia muzyczne prowadzone przez fundację, jako usługi kulturalne, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, spełniając przesłanki podmiotowe i przedmiotowe, dzięki niekomercyjnemu celowi działalności.

Organ podatkowy stwierdza, że brak związku zakupów towarów i usług z działalnością opodatkowaną Fundacji wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż efekty projektu nie generują sprzedaży opodatkowanej.

Dochód Fundacji przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej na prowadzenie działalności gospodarczej nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdy działalność ta nie stanowi bezpośredniej realizacji celów statutowych.

Odliczenie od dochodu darowizn dokonanych z majątku wspólnego jest możliwe, gdy środki są przypisane wpłatom fundacyjnym z pełną kontrolą fundacji, niezależnie od formalnego wskazania darczyńcy. Kontrola i cel darowizny są kluczowe dla odliczenia.

Usługi wynajmu długoterminowego nieruchomości przez fundację rodzinną mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełniają warunki wynajmu na cele mieszkaniowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Wynajem krótkoterminowy podlega opodatkowaniu VAT jako usługi zakwaterowania (PKWiU 55).

Fundacja, nabywając usługi i towary do nieodpłatnej działalności statutowej finansowanej z dotacji, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W przypadku odpłatnej działalności statutowej podlegającej VAT, takie prawo do odliczenia przysługuje, gdyż zakupy są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Posiadanie przez wspólnika spółki statusu fundatora fundacji i członka jej zarządu, bez prawa do świadczeń majątkowych, nie wyklucza opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek.

Fundacja rodzinna jest podatnikiem 15% CIT od wypłaconych świadczeń, obowiązana do pokrywania podatku z własnych środków. Przychody ze sprzedaży jednostek ETF i ETP są zwolnione z CIT. Działalność inwestycyjna fundacji jest dozwolona pod warunkiem zgodności z art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej.

Fundacja, przy ustalaniu statusu małego podatnika dla celów CIT, powinna uwzględniać wyłącznie przychody ze sprzedaży. Przychody z darowizn, wpłat 1,5% podatku oraz dotacje niebędące wynagrodzeniem za świadczenie wzajemne nie są uwzględniane w limicie dla "małego podatnika".

Przy ustalaniu statusu małego podatnika VAT uwzględnia się jedynie wartość sprzedaży odpłatnej według ustawy o VAT, z wyłączeniem darowizn, środków z 1,5% podatku i dotacji niepowiązanych z ceną.

Darowizna zorganizowanego przedsiębiorstwa w formie jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność zbycia przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy założeniu, że przeniesiony majątek stanowi zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych pozwalający na prowadzenie działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie za uczestnictwo w zajęciach sportowych Fundacji, spełniającej kryteria klubu sportowego, korzysta ze zwolnienia VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż świadczone usługi są ściśle związane ze sportem i konieczne do jego uprawiania, a Fundacja nie jest nastawiona na zysk.

Otrzymanie przez Fundację Rodzinną darowizny przedsiębiorstwa jest zwolnione z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Dochody z najmu nieruchomości, pod warunkiem braku ich wykorzystania przez podmioty powiązane, korzystają z tego samego zwolnienia, spełniając kryteria art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Przekazanie składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Odsetki uzyskiwane przez fundację rodzinną z tytułu pożyczek udzielonych spółkom zależnym, spełniającym kryterium spółek kapitałowych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, niezależnie od siedziby tychże spółek.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.

Wycofanie majątku ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, z zamiarem wniesienia do fundacji rodzinnej, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a więc podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta z wyłączenia z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.