Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur, wystawionych i otrzymanych poza KSeF, nie jest wyłączone w sytuacji, gdy faktura spełnia formalne i materialne wymagania, niezależnie od późniejszego wystawienia jej w KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek uprawniających.

Brak użycia KSeF do wystawienia faktur zakupowych przez dostawcę, mimo obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Faktury takie mogą być ewidencjonowane w JPK_V7M z oznaczeniem „BFK”.

W świetle obowiązujących przepisów, odliczenie podatku naliczonego VAT dla faktur przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej, po zniszczeniu papierowych oryginałów, jest dopuszczalne, o ile zapewniona jest ich autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność zgodnie z art. 112a ustawy o VAT. Dokumenty Zakupowe, które nie są zrównane z fakturami, nie mogą być podstawą odliczenia podatku

W świetle ustawy o CIT dopuszczalne jest archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, a takie dokumenty mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów autentyczności, integralności i czytelności.

Archiwizowanie i przechowywanie wyłącznie w formie elektronicznej dowodów księgowych, poświadczających poniesienie wydatków kwalifikowalnych jako koszty uzyskania przychodów, jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, o ile dokumenty te spełniają wymagania autentyczności i integralności oraz są dostępne dla organów kontrolnych.

Dopuszczalne jest archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, jeśli procedury zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, nie wpływając na prawo do odliczenia podatku VAT z dokumentów spełniających definicję faktury. Jednak prawo to nie dotyczy dokumentów niebędących fakturami.

Archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności ich papierowego odpowiednika, spełniające wymogi zabezpieczania, autentyczności i dostępności, jest zgodne z przepisami ustawy o CIT, umożliwiając zaliczenie związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów w pełnym zakresie.

Archiwizowanie dokumentów księgowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej jest dozwolone pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności. Uprawnienie do odliczenia VAT jest ograniczone do elektronicznie przechowywanych faktur, które spełniają wymogi ustawy i nie obejmuje innych dokumentów nieuznawanych za faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, wystawionej poza KSeF, gdy spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze przesłanie faktury do KSeF nie wpływa na ten moment.

Wykładnia przepisów ustawy o VAT dopuszcza archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu wymogów autentyczności i integralności. Prawo do odliczenia podatku naliczonego zachodzi wyłącznie, gdy dokumenty elektroniczne spełniające definicję faktur są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalne o ile spełnia wymogi zapewniające autentyczność, integralność i czytelność, jednakże prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie dla dokumentów spełniających definicję faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Wymogi dotyczące przechowywania w formie elektronicznej Dokumentów księgowych, które zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, są zgodne z przepisami ustawy VAT, ale takie przechowywanie nie może obejmować dokumentów wyłączonych z definicji faktur, nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego.

Nie jest dopuszczalne wskazywanie referencji do faktur pierwotnych wyłącznie w zewnętrznym załączniku poza KSeF dla spełnienia obowiązków informacyjnych na fakturze korygującej, zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur doręczonych poza KSeF, pomimo wymogu użycia KSeF, gdy spełnione są inne warunki określone w ustawie o VAT. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

W przypadku pomyłki w numerze NIP kontrahenta, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej „do zera” i nowej faktury z poprawnym NIP; te dokumenty powinny być ujęte w ewidencji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla pierwotnej faktury, uwzględniając ograniczenia KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.

Podatnik, którego proporcja sprzedaży wynosi 100%, zachowuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile zgodność formalno-materialna faktury jest zachowana, nie zaś forma wystawienia. Data faktycznego otrzymania takich faktur stanowi moment powstania prawa do odliczenia.

Warunek „odbioru faktury” finalnego nabywcy węglowego, w rozumieniu art. 31a ust. 3i ustawy akcyzowej, zostaje spełniony z chwilą przydzielenia numeru KSeF fakturze w trybach online i offline, oraz w trybie awaryjnym, o ile nie nastąpi wcześniejsze faktyczne otrzymanie tej faktury poza KSeF przez nabywcę.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli fakty te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych poza KSeF, jeśli spełnia inne wymogi odliczenia, w tym przeznaczenie towarów i usług do działalności opodatkowanej. Otrzymanie takiej faktury bez użycia KSeF nie jest przesłanką negatywną wykluczającą prawo do odliczenia według art. 88 ustawy o VAT.