Zwolnienie z VAT na podstawie art. 20 rozporządzenia SAFE przysługuje wyłącznie finalnej dostawie produktów obronnych na rzecz końcowego nabywcy, finansowanej ze środków SAFE i potwierdzonej świadectwem zwolnienia. Zwolnienie to, mimo zachowania prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego, wykazuje się w JPK_V7M jako krajową sprzedaż zwolnioną; nie obejmuje ono zaliczek otrzymanych przed wejściem

Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Ujęcie kosztu energii elektrycznej w ryczałtowym czynszu za najem, bez wyodrębnienia należności za energię na fakturze, nie stanowi jej sprzedaży najemcy dla celów akcyzy. Energia wytworzona w instalacji fotowoltaicznej o mocy do 1 MW i zużyta przez wytwórcę, także w działalności najmu, korzysta ze zwolnienia akcyzowego, a wytwórca nie podlega obowiązkom rejestracyjnym, deklaracyjnym ani ewidencyjnym

Jeżeli działalność objęta zezwoleniem strefowym i decyzjami o wsparciu jest prowadzona na terenach wskazanych w tych aktach, pozostaje tożsama funkcjonalnie i korzysta ze wspólnej infrastruktury, podatnik może prowadzić jedną ewidencję działalności zwolnionej z CIT. Pomoc publiczną wynikającą z zezwolenia oraz decyzji o wsparciu rozlicza się kolejno według dat wydania tych aktów.

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

W razie niemożności bezpośredniego przypisania kosztów wspólnych do działalności rolniczej nieobjętej ustawą o CIT i działalności opodatkowanej, ich alokacja następuje na podstawie art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, według ustawowej proporcji przychodów, bez dowolnego wyłączania przychodów incydentalnych. Obowiązek JPK_KR_PD wymaga ujęcia tego rozliczenia w księgach w sposób pozwalający na zastosowanie

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych lub rozwijanych przez przedsiębiorcę w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Przychody z technicznego doradztwa w zakresie oprogramowania oraz z bieżącego zarządzania systemami informatycznymi podlegają ryczałtowi według stawki 12%, odpowiednio jako usługi PKWiU 62.02.20.0 i 62.03.12.0. Usługi operacyjnego zarządzania projektami IT, niemające charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0 i są opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem odrębnego

W przypadku nowej inwestycji funkcjonalnie zintegrowanej z istniejącym zakładem podatnik nie ma obowiązku tworzenia odrębnej jednostki organizacyjnej ani przypisywania wyniku wyłącznie do nowych składników majątku, lecz musi prowadzić ewidencję pozwalającą rozdzielić działalność zwolnioną i opodatkowaną. Wspólne, niealokowalne koszty mogą być rozdzielane rocznym kluczem przychodowym, niezależnie od

Dla zastosowania zwolnienia od akcyzy przewidzianego w § 5 rozporządzenia oraz wyłączeń określonych w art. 16 ust. 7a pkt 1, art. 24e ust. 1b pkt 1 i art. 138h ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym limit 1 MW ustala się według łącznej mocy generatorów faktycznie produkujących w danym czasie energię elektryczną zużywaną przez podatnika, a nie według sumy mocy nominalnej wszystkich posiadanych generatorów

Przy ustalaniu, na podstawie art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, kosztu sprzedaży akcji objętych w podziale przez wyodrębnienie, wartość podatkowa przeniesionych bonów skarbowych nie może być określona wyłącznie według ich kosztu nabycia i wartości rynkowej na dzień podziału. Ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 39 wymaga uwzględnienia relacji między kosztem nabycia bonów a wartością przydzielonych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP; funkcjonalnie związane

Autorskie prawa do programów komputerowych wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności rozwojowej stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, o ile podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności programistycznej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może być opodatkowany według stawki 5%, a funkcjonalnie związane wydatki na własną działalność B+R mogą zostać

Działalność programistyczna wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1-7 ustawy PIT.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i spełnia warunki przepisów szczególnych dotyczących ulgi IP Box.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej może zostać opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia właściwej ewidencji oraz obliczenia wskaźnika nexus.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, będącego wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, można opodatkować preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są przesłanki dotyczące ochrony prawnej oraz ewidencji IP.

Przychody z licencji na oprogramowanie Wnioskodawcy, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jednakże konieczne jest prawidłowe przypisanie kosztów do wskaźnika nexus, z uwzględnieniem kosztów zakupu kwalifikowanego IP (lit. 'd').

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wyodrębnieniem kont analitycznych odpowiadających różnym znacznikom podatkowym (PD) w strukturze JPK_KR_PD, nawet jeśli dokonuje tego w ramach technicznych oznaczeń, i nie może tego zastąpić jedynie oznaczeniami wewnętrznymi.

Faktura dokumentująca wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości wspólnej przez właścicieli lokali członków wspólnoty mieszkaniowej, która nie działa w charakterze podatnika VAT, nie jest ujmowana w ewidencji VAT spółki; natomiast faktura dotycząca wydatków na lokal użytkowy ujmowana jest tylko, gdy przysługuje prawo do odliczenia podatku.