Wartość noclegu finansowanego pracownikowi dojeżdżającemu do siedziby pracodawcy, stanowiącej określone w umowie miejsce wykonywania pracy, jest przychodem ze stosunku pracy, gdyż pracownik uzyskuje indywidualną korzyść polegającą na uniknięciu wydatku na zakwaterowanie. Pracodawca jest obowiązany jako płatnik pobrać zaliczkę na PIT, a zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT nie ma zastosowania

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Środki z FGŚP otrzymane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19 na dofinansowanie wynagrodzeń i składek pracowników stanowią przychód podatkowy z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, rozpoznawany w dacie ich faktycznego otrzymania. Jeżeli dofinansowanie dotyczy pracowników wykonujących zadania wyłącznie w działalności objętej zezwoleniem SSE, przychód ten pozostaje w ścisłym, bezpośrednim i racjonalnym

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na publiczną, nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę turystyczno-rekreacyjną, jeżeli realizacja projektu następuje w ramach ustawowych zadań własnych gminy, bez wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Dofinansowanie wynagrodzeń i składek z FGŚP, otrzymane na podstawie art. 15g lub art. 15gg ustawy COVID-19, stanowi przychód podatkowy, a sfinansowane nim wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Jeżeli dotyczą pracowników wykonujących zadania w działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie zezwolenia, przychód i koszty podlegają rozliczeniu w wyniku działalności objętej zwolnieniem

Osoba fizyczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny z tytułu działalności rolniczej nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w odniesieniu do odrębnie prowadzonej działalności pozarolniczej. Jeżeli wydatki projektowe służą tej działalności, stanowiącej działalność opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach art. 86

Środki otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19 na dofinansowanie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych przy działalności prowadzonej w SSE na podstawie zezwolenia stanowią przychód z działalności strefowej zwolniony na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeżeli pozostają ze wskazaną działalnością w ścisłym, bezpośrednim i racjonalnym związku.

Dofinansowanie projektu OZE realizowanego przez gminę na budynkach użyteczności publicznej, niewiążące się bezpośrednio z odpłatnym świadczeniem, nie podlega VAT. Natomiast odpłatne wprowadzanie nadwyżek energii do sieci stanowi opodatkowaną dostawę towarów, uzasadniającą częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika właściwego dla jednostki wykorzystującej instalację; rozliczenia

Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie na realizację projektu nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego za zakupy związane z projektem.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z FGŚP, otrzymane przez podmiot działający w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, stanowi przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, o ile istnieje ścisły związek z działalnością strefową.

Dofinansowanie realizowanego projektu internacjonalizacji nie zwiększa podstawy opodatkowania, gdyż nie ma bezpośredniego związku z ceną świadczonych usług, a brak ekwiwalentu nie uprawnia do odliczenia VAT od zakupów sfinansowanych dotacją.

Wartość kart podarunkowych oraz przedpłaconych finansowanych ze środków ZFŚS stanowi przychód pracownika, opodatkowany po przekroczeniu limitu 1 000 zł. Pracodawca nie ma obowiązku pomniejszania kwoty świadczenia o podatek przed jego przyznaniem, ale musi pobrać zaliczkę od nadwyżki zgodnie z zasadami art. 32 ustawy o PIT.

Publiczna uczelnia akademicka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektu niekomercyjnego, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Środki dofinansowania z funduszy unijnych, przeznaczone na pokrycie kosztów bezpośrednich i pośrednich przy realizacji projektu, stanowią przychód podatkowy zwolniony z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, nawet gdy zakres dofinansowania przekracza rzeczywiste koszty pośrednie.

Środki finansowe otrzymywane w formie dotacji ze środków WFOŚiGW w ramach Programu „Czyste Powietrze” stanowią podstawę opodatkowania VAT jako dotacja związana bezpośrednio z ceną usługi; obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą faktycznego otrzymania dotacji, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT.

Nieodpłatne świadczenia, takie jak badania profilaktyczne i konsultacje lekarskie finansowane z funduszy unijnych w ramach programów operacyjnych, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców usługi związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane w istotnej części z funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Wydatki poniesione na realizację inwestycji nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Świadczenia finansowe wypłacane pracownikom jednostki budżetowej J w ramach unijnego programu nie stanowią przychodu z innych źródeł, lecz przychód ze stosunku pracy. Są jednak zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT jako środki z funduszy strukturalnych.

Z zastrzeżeniem przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki na zakup napojów, przekąsek i posiłków udostępnianych pracownikom w miejscu pracy mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają charakteru reprezentacji. Wydatki te muszą być ukierunkowane na poprawę warunków pracy i efektywności w ramach działalności gospodarczej.