Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie niezabudowanego gruntu nie stanowi wydatku na cel mieszkaniowy z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c) ustawy o PIT, jeżeli w dacie nabycia grunt nie był objęty obowiązującym planem miejscowym ani decyzją o warunkach zabudowy, a decyzję tę wydano dopiero po upływie terminu z art. 21 ust. 1 pkt 131 tej ustawy. Historyczne przeznaczenie planistyczne

Nieodpłatne przekazanie wspólnikowi samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli już przy wykupie pojazd został przeznaczony wyłącznie na cele prywatne, wskutek czego podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wykupu; wcześniejsze częściowe odliczenie VAT od rat leasingowych

Spłata kapitału i odsetek kredytu hipotecznego zaciągniętego przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży na nabycie zbywanej nieruchomości, realizującej jego własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT. Na podstawie art. 21 ust. 30a ustawy wydatek ten zachowuje ten charakter także wtedy, gdy kredytem sfinansowano koszty

Farma wiatrowa, której aktywa, finansowanie i dochody są w całości związane z państwem członkowskim UE, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, jeżeli służy eksploatacji znaczących aktywów oraz realizuje ogólny interes publiczny przez zapewnianie wytwarzania energii i wspieranie bezpieczeństwa energetycznego. Koszty finansowania dłużnego takiego Projektu podlegają wyłączeniu

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego współwłaściciel przenosi swój udział na rzecz drugiego współwłaściciela i otrzymuje spłatę, stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, także wtedy, gdy kwota spłaty odpowiada wartości rynkowej zbywanego udziału. Ekwiwalentność świadczeń nie eliminuje powstania przychodu.

Jeżeli czynny podatnik VAT jest w stanie przypisać wydatki projektowe w całości do infrastruktury przeznaczonej, zgodnie z obiektywnie potwierdzonym zamiarem, wyłącznie do wykonywania odpłatnych czynności opodatkowanych, przysługuje mu pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Kwalifikacja części projektu jako działalności niegospodarczej na gruncie zasad pomocy

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Zwrot pracownikowi, w tym Wójtowi Gminy, kosztów używania prywatnego pojazdu do jazd lokalnych, dokonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej i w formie ryczałtu, stanowi przychód ze stosunku pracy. Świadczenie to nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT, jeżeli obowiązek albo możliwość jego przyznania nie wynika wprost z odrębnej ustawy; pracodawca jest obowiązany pobrać zaliczkę

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w lokalu, dokonanej przed upływem terminu pięcioletniego, na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie zbywanego lokalu albo na wkład własny prowadzący do nabycia domu w ustawowym terminie może realizować własny cel mieszkaniowy. Spłata kredytu na nowy dom zaciągniętego dopiero po uzyskaniu przychodu nie mieści się natomiast w art. 21 ust. 25

Wydatki na utrzymanie munduru pilota, wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej i posiadającego cechy stroju służbowego, w szczególności na jego czyszczenie, prasowanie oraz poprawki i naprawy krawieckie, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Wydatki na osobistą pielęgnację oraz na elementy garderoby i zegarek nadające się do użytku prywatnego takiej

Nieruchomość wykorzystywana przez podatnika w ramach kontynuowanych umów najmu, przy przewidywalnym okresie używania przekraczającym rok, stanowi środek trwały mimo zamiaru jej późniejszego zbycia w drodze zamiany. Przy ustalaniu dochodu z zamiany koszt zbycia budynków i budowli odpowiada ich wartości niezamortyzowanej, zaś koszt zbycia prawa użytkowania wieczystego stanowi wydatek na jego nabycie;

Sprzedaż domu jednorodzinnego w stanie surowym zamkniętym wraz z gruntem, wybudowanego przez osobę fizyczną na własne potrzeby mieszkaniowe i niewykorzystywanego w działalności gospodarczej, dokonana wskutek zmiany sytuacji życiowej, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywności właściwej profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. W takim przypadku zbywca nie działa jako podatnik w rozumieniu

Wydatki poniesione przez współwłaściciela gruntu na budowę domu jednorodzinnego stanowią wydatki na budowę własnego budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT, nawet gdy pozwolenie na budowę wydano wyłącznie na drugiego współwłaściciela występującego jako inwestor. Okoliczność ta nie wpływa na własność budynku jako części składowej gruntu ani na prawo do zwolnienia

Podatnik utrzymujący pełnoletnie niepełnosprawne dziecko, którego stypendium studenckie zwolnione z PIT nie przekracza ustawowego limitu dochodowego, może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu podlegają wydatki na zaleconą przez lekarza specjalistę psychoterapię oraz na leki w ustawowym limicie, natomiast koszty konsultacji psychiatrycznych nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków rehabilitacyjnych

Przychód ze sprzedaży darowanych działek, mimo ich podziału, podejmowania procedury ZPI oraz korzystania z pośrednika, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku prywatnego, jeżeli działania podatnika nie przekraczają zwykłego zarządu. Zwolnienie mieszkaniowe obejmuje spłatę byłego małżonka i kwalifikowanego finansowania bankowego, lecz nie spłatę pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną; wydatki

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Wydatki na nabycie nieruchomości mieszkaniowej, pokryte przez podatnika z własnych środków przed zawarciem umowy sprzedaży zbywanej nieruchomości, nie realizują zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnieniu nie podlega również spłata kredytu zaciągniętego wyłącznie dla odzyskania środków własnych uprzednio przeznaczonych na zakup nieruchomości, gdy nie refinansuje on wcześniejszego kredytu

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług używanych wyłącznie do celów prywatnych, a nie związanych z działalnością gospodarczą ani czynnościami opodatkowanymi VAT, mimo posiadania statusu czynnego podatnika VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych.

Wpłaty na rzecz dewelopera nie prowadzące do nabycia własności nieruchomości w terminie przewidzianym prawem nie uprawniają do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdyż kluczowym wymogiem jest dysponowanie tytułem własności w ciągu trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości.

Przychody z tytułu darowizn od podmiotów niepublicznych na cele użyteczności publicznej stanowią dochód podatkowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, niekorzystający z przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT zwolnienia, gdyż nie pochodzą ze źródeł publicznych.

Otrzymane przez Wnioskodawcę darowizny celowe stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż organizacja pozarządowa w momencie ich otrzymania uzyskuje przysporzenie majątkowe o definitywnym charakterze, które wpływa na jej rachunek bankowy i którym może zarządzać.