Pokrycie przez bank kosztów szkoleń członków rady nadzorczej, związanych przedmiotowo z wykonywaniem tej funkcji i realizujących ustawowy obowiązek zapewnienia środków na ich przygotowanie oraz szkolenie, nie stanowi dla tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli świadczenia te są realizowane przede wszystkim w interesie banku i nie prowadzą do uzyskania indywidualnej, prywatnej korzyści

Odsetki ustalone w ugodzie dotyczącej rozliczenia nieważnej umowy kredytu korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT tylko w takim zakresie, w jakim są związane z nieterminowym zwrotem nadpłaty świadczeń kredytobiorcy ponad wypłacony kapitał, jako należności niepowodującej przysporzenia majątkowego. Część odnosząca się do roszczeń niewypłaconych przez bank podlega opodatkowaniu

Wypłata kredytobiorcy, dokonana po kompensacie wierzytelności stron rozliczających nieważną umowę kredytu, w zakresie zwrotu uprzednio uiszczonych nienależnych świadczeń nie stanowi definitywnego przysporzenia, a zatem nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie tych świadczeń są zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b tej

Wypłata przez bank „kwoty dodatkowej” na podstawie ugody dotyczącej całkowicie spłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli w realiach sprawy jest elementem rozliczenia wcześniejszych świadczeń kredytobiorcy i nie przekracza nadwyżki jego rzeczywistych spłat ponad kapitał faktycznie udostępniony przez bank. Nazwanie świadczenia kwotą dodatkową ani ugodowy charakter rozliczenia nie przesądzają

Wypłata dokonana przez bank na podstawie ugody dotyczącej rozliczenia kredytu nie stanowi przychodu tylko w części odpowiadającej zwrotowi wpłat kredytobiorcy ponad otrzymany kapitał. Kwota przewyższająca tę wartość jest definitywnym przysporzeniem, kwalifikowanym jako przychód z innych źródeł, który nie korzysta ze zwolnienia dla odsetek za nieterminową wypłatę należności, jeżeli ugoda nie stanowi

Premia wypłacana klientowi banku w związku z przystąpieniem do produktu inwestycyjnego, obejmującego lokatę terminową oraz wbudowaną opcję walutową, jeżeli stanowi dodatkowe świadczenie zwiększające atrakcyjność oferty banku, podlega opodatkowaniu jako świadczenie związane z promocją, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy o PIT, a nie jako przychód z art. 30a ust. 1 pkt 3 tej ustawy. Bank występuje

Zwrot przez bank, także dokonany częściowo przez potrącenie, świadczeń nienależnie spełnionych przez kredytobiorcę w związku z nieważnością umowy kredytu nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż jest restytucją własnych środków podatnika. Odsetki za opóźnienie od takiej należności są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu pozostaje

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego obejmuje także część kredytu przeznaczoną na nabycie udziałów w drodze dojazdowej, jeżeli droga ta jest niezbędna dla dojazdu do nieruchomości mieszkalnej i stanowi element realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Nie obejmuje natomiast części kredytu służącej refinansowaniu własnych środków uprzednio wydatkowanych na

Zwrot lub kompensata świadczeń spełnionych przez konsumenta na rzecz banku na podstawie nieważnej ex tunc umowy kredytu hipotecznego, obejmujących raty, prowizję i składki ubezpieczeniowe, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż ma wyłącznie charakter restytucyjny. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie tych świadczeń są natomiast przychodem zwolnionym od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b

Kwota wypłacona kredytobiorcy przez bank w wyniku kompensacyjnego rozliczenia wzajemnych wierzytelności po stwierdzeniu nieważności umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jest zwrotem świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę. Świadczenie restytucyjne, także realizowane częściowo przez potrącenie, nie powoduje definitywnego przyrostu

Bank krajowy, który w roku podatkowym rozpoczynającym się w 2026 r. pozostaje objęty reżimem wdrażania planu naprawy z uwagi na okoliczności wskazane w art. 142 ust. 2 Prawa bankowego oraz osiągnął poziomy wskaźników określone w art. 141m ust. 3 pkt 2 tej ustawy, korzysta z wyłączenia z art. 38ad ustawy o CIT i nie stosuje podwyższonej 30% stawki podatku przewidzianej w art. 38aa ust. 1 tej ustawy.

Odsetki ustawowe wypłacone z tytułu zwrotu nienależnie pobranych środków są zwolnione z opodatkowania, jednakże ich zgłoszenie jako przychodu z innych źródeł w PIT-11 jest prawidłowe, mimo że nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Premia bankowa przyznawana w ramach promocji dla przedsiębiorców nie jest wynagrodzeniem za usługi, lecz innym przychodem z działalności gospodarczej, co kwalifikuje ją do opodatkowania stawką zryczałtowaną wynoszącą 3%, a nie stawką związaną z działalnością podstawową podatnika.

Wydatki banku na nabycie akcji własnych przekazywanych uczestnikom programów wynagrodzeniowych i motywacyjno-retencyjnych oraz na ich wdrożenie i obsługę stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli służą działalności, motywowaniu i retencji uczestników oraz nie są objęte wyłączeniami ustawowymi. Koszty dotyczące własnych pracowników są pośrednie, zaś koszty refakturowane na spółki zależne pozostają

Otrzymanie przez podatnika kwoty odsetek od nadpłaty oraz części dodatkowej kwoty ugodowej w wyniku rozliczenia kredytu mieszkaniowego, które nie prowadzi do trwałego wzbogacenia majątkowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwot zapłaconych w ramach wcześniejszego kredytu hipotecznego przewalutowanego w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego, zaś odsetki od nieterminowej wypłaty nadpłat mogą podlegać zwolnieniu z podatku, pod warunkiem ich związków z nieopodatkowanymi przychodami.

Zwrot części rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody, obejmujący środki wcześniej spłacone przez podatnika tytułem kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika i jest neutralny podatkowo.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. objęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.; w związku z tym podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od kwot umorzonych przez bank.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w zakresie finansowania zakupu oraz remontu nieruchomości, natomiast pozostała kwota umorzenia nie korzysta z tej ulgi. Dodatkowa kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Zakup wierzytelności przez bank od kredytodawcy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz kwalifikuje się do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów, nie stanowiąca faktoringu ani ściągania długów.

Dopuszczalność korekty PIT-11 po złożeniu późnego oświadczenia zmieniającego kwalifikację przychodu podatkowego z tytułu ugody nie może być wyłączona; bank zobowiązany jest do dokonania takiej korekty, a zwroty świadczeń i kosztów procesu są neutralne podatkowo.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.

Zwrot kwot nienależnie pobranych od kredytobiorcy w związku z nieważnością umowy kredytowej frankowej nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest jedynie zwrotem nienależnie pobranych świadczeń, niewzbogacającym kredytobiorcę.

Kwota zwrócona podatnikowi przez bank w ramach ugody mediacyjnej z tytułu nienależnie pobranych rat kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje realnego przysporzenia majątkowego, lecz restytucję uprzednio nabytego majątku.