Kontynuacja działalności gospodarczej przez spadkobiercę po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Następuje obowiązek sporządzenia spisu z natury. Amortyzacja przejętych środków trwałych może być kontynuowana zgodnie z wartością początkową ustaloną przez spadkodawcę oraz według dotychczasowego planu amortyzacji.

Samochód zarejestrowany na 7 osób, z dwoma rzędami siedzeń oddzielonymi przegrodą, nie kwalifikuje się do jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla pojazdów ciężarowych, gdyż uznawany jest za pojazd osobowy według art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostka B stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP, wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Sprzedaż tej jednostki skutkuje rozpoznaniem przychodów w wysokości ceny sprzedaży oraz uznaniem niezamortyzowanej części wartości środków trwałych za koszt uzyskania przychodu.

Majątkowe prawa do Dokumentacji projektowej Farmy Wiatrowej oraz Prawa do Projektu, jako nabyte wartości niematerialne i prawne, mogą być amortyzowane poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie nie krótszym niż 60 miesięcy, zgodnie z art. 16b i 16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dla celów podatku dochodowego momentem wniesienia aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest data przeniesienia własności składników majątku, a nie rejestracja zmiany w KRS, a ograniczenia stosowania stawki 9% CIT obejmują pierwszy i drugi rok działalności, jeśli wniesiono znaczące aporty.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Lokal niemieszkalny wykorzystywany na cele krótkotrwałego zakwaterowania, mimo zmiany użytkowania, nie traci uprawnień do amortyzacji podatkowej, gdyż nie staje się lokalem mieszkalnym w rozumieniu art. 16c pkt 2a ustawy o CIT.

Równowartość odpisów amortyzacyjnych, stan środków obrotowych na początek okresu sprawozdawczego oraz nadwyżka środków obrotowych pozostawiona w zakładzie budżetowym nie stanowią przychodów wykonanych zakładu budżetowego w rozumieniu rozporządzenia w sprawie pre-współczynnika i nie powinny być uwzględniane w jego kalkulacji, tym samym nie wpływają na wysokość odliczanego podatku naliczonego przez Gminę

Działania podejmowane przez wnioskodawcę nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż brak im twórczości oraz systematycznego i innowacyjnego charakteru niezbędnego do skorzystania z ulg podatkowych na działalność B+R.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Wydatki na prace wdrożeniowe oraz wynagrodzenia zespołu projektowego zwiększają wartość niematerialną i prawną, zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT. Każda nowa licencja oprogramowania musi być odrębnie rozpoznana jako wartość niematerialna i prawna według art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na projektowaniu i testowaniu innowacyjnych systemów w zorganizowanym pionie B+R spełnia warunki uzyskania ulgi B+R; jednakże metoda alokacji kosztów wymaga korekty, aby dokonać precyzyjnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Prace badawczo-rozwojowe Spółki, polegające na metodycznym projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań informatycznych, spełniają definicję działalności B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty osobowe i amortyzacyjne mogą stanowić koszty kwalifikowane odliczane od podstawy opodatkowania.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

W przypadku nabycia w drodze spadku składników majątku z działalności prowadzonej przez zmarłego przedsiębiorcę, wartość początkową należy określić w wysokości wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, niezależnie od amortyzacji stosowanej wcześniej przez spadkodawcę.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Prowadzenie działalności projektowej spełniającej warunki systematyczności, twórczości oraz mającej na celu rozwój wiedzy, może kwalifikować do ulgi badawczo-rozwojowej, o ile spełnione są szczegółowe wymogi ustawowe dotyczące ewidencji kosztów i twórczego charakteru projektów. Aby korzystać z IP Box, wymagana jest odpowiednia ewidencja rachunkowa umożliwiająca identyfikację dochodów z praw własności

W odniesieniu do budynków i budowli użytkowanych w warunkach pogorszonych lub złych, podatnikom przysługuje prawo do podwyższenia stawek amortyzacyjnych na podstawie art. 16i ust. 2 pkt 1 lit. a i b ustawy o CIT, jeżeli przyspieszone ich zużycie wynika z warunków eksploatacji, takich jak działanie niszczących środków chemicznych czy ciągłe działanie pary wodnej, wilgotności i wibracji.

Spółka nie jest uprawniona do amortyzacji prawa do miejsc parkingowych oraz indywidualnego miejsca cumowniczego, jako że są to prawa niezależne i nienależące do wartości początkowej lokalu niemieszkalnego, zgodnie z art. 16g ustawy CIT.

Działalność Spółki w zakresie projektowania nowych maszyn i urządzeń przemysłowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w odliczeniu zgodnie z art. 18d uCIT.

W procesie kalkulacji wskaźnika dochodowości na potrzeby minimalnego podatku dochodowego, należy wyłączyć odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 24ca ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Ponadto, przy weryfikacji warunków wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 9, udział dochodów winien być kalkulowany z uwzględnieniem tych wyłączeń.

Koszty kwalifikowane poniesione przez podatnika w części dotyczącej działalności badawczo-rozwojowej, jak wynagrodzenia pracowników, ekspertyzy, materiały, oraz aparatura, spełniają przesłanki ustawowe z art. 18d ustawy o PDOP, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na certyfikację można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea PDOP.