Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury lub faktury korygującej w KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie modyfikuje zasad korekty in minus, jeżeli dokument rzetelnie potwierdza rzeczywistą transakcję i spełnione są materialne warunki wynikające z art. 86 ustawy o VAT. Za datę otrzymania dokumentu wystawionego poza KSeF uznaje się datę jego faktycznego

Przemieszczenie przez podatnika własnych towarów z Polski do magazynu w innym państwie członkowskim, stanowiące WDT na podstawie art. 13 ust. 3 ustawy o VAT, podlega obowiązkowi fakturowania na podstawie art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż podatnik działa jednocześnie jako dostawca krajowy i nabywca zidentyfikowany dla VAT w państwie przeznaczenia. Jeżeli podatnik posiada siedzibę w Polsce, fakturę

W razie połączenia przez przejęcie spółka przejmująca, jako sukcesor uniwersalny podatkowych praw i obowiązków spółki przejmowanej, rozlicza dla celów VAT także zdarzenia dotyczące działalności poprzednika. Prawo do odliczenia nie jest wyłączone przez formalne oznaczenie spółki przejmowanej na fakturze, jeżeli dokumentuje ona rzeczywiste nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi i nie występują

Jeżeli w systemie rozliczeń z NFZ ponowne zaakceptowanie uprzednio zakwestionowanych świadczeń zwolnionych z VAT jest dokumentowane obligatoryjnie fakturą korygującą „in minus” oraz nową fakturą z historyczną datą wykonania usługi, oba dokumenty ujmuje się w ewidencji VAT i JPK_V7 za okres ich wystawienia. Historyczna data świadczenia nie uzasadnia korekty uprzednio złożonych rozliczeń.

Umowa o samofakturowanie w rozumieniu art. 106d ust. 1 ustawy o VAT może zostać skutecznie ukształtowana przez zgodę wyrażoną w umowie podstawowej oraz zaakceptowane OWU lub Regulamin, określające aktywną albo milczącą procedurę zatwierdzania projektów faktur XML przed ich przesłaniem do KSeF. Akceptacja może być dokonana również przez umocowanego pełnomocnika, a dodatkowy dokument informacyjny niebędący

Odbiór przez finalnego nabywcę węglowego faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, następujący w dniu przydzielenia jej numeru identyfikującego w tym systemie, stanowi — przy sprzedaży nierealizowanej w ramach umów z art. 31a ust. 3e ustawy akcyzowej — realizację warunku z art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b tiret drugie w zw. z art. 31a ust. 3i tej ustawy; nie wymaga to dodatkowego potwierdzenia odbioru

Faktura papierowa lub elektroniczna wystawiona i doręczona nabywcy poza KSeF, mimo obowiązku jej wystawienia w tym systemie przez sprzedawcę, może stanowić podstawę odliczenia podatku naliczonego, jeżeli dokumentuje rzeczywistą transakcję i spełnione są materialne warunki z art. 86 ustawy o VAT, bez zaistnienia przesłanek z art. 88. Późniejsze udostępnienie faktury ustrukturyzowanej dla tej samej transakcji

Jeżeli dwie faktury ustrukturyzowane dotyczą tej samej rzeczywiście wykonanej usługi, a po dokonaniu korekt faktura pierwotna odzwierciedla jej prawidłową wartość, zaś druga faktura zostaje skorygowana do zera, podatnik wykazuje podstawę opodatkowania i podatek należny tylko jednokrotnie. Druga faktura nie kreuje obowiązku zapłaty podatku w trybie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nie jest fakturą

Potransakcyjny cashback wypłacany konsumentowi przez bezpośredniego sprzedawcę, niewiążący się ze świadczeniem wzajemnym klienta, stanowi opust lub obniżkę ceny z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Sposób korekty zależy od dokumentacji sprzedaży pierwotnej: faktura wymaga faktury korygującej, natomiast sprzedaż zaewidencjonowana wyłącznie na kasie rejestrującej wymaga ujęcia korekty w ewidencji określonej

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Jeżeli okresowa lub roczna korekta cen dostaw towarów, wynikająca z następczej kalkulacji rentowności według modelu cen transferowych, nie wynika z błędu pierwotnego, jej skutki VAT rozlicza się na bieżąco. Korektę in minus ujmuje się według zasad właściwych dla faktur ustrukturyzowanych, zaś korektę in plus po stronie sprzedawcy w okresie powstania przyczyny zwiększenia, a po stronie nabywcy nie wcześniej

Faktura wystawiona lub udostępniona poza KSeF z naruszeniem obowiązków ciążących na sprzedawcy nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeżeli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i brak jest wyłączeń z art. 88. Datę otrzymania ustala się co do zasady według faktycznego wpływu faktury, z wyjątkiem prawidłowo zastosowanego trybu offline24 lub niedostępności KSeF, gdy fakturę

Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeżeli faktura poza KSeF dokumentuje rzeczywistą transakcję, zakupy służą czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. Późniejsze wprowadzenie identycznej faktury do KSeF pozostaje bez wpływu na uprzednio dokonane rozliczenie nabywcy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF wbrew obowiązkowi, jeśli spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, przy czym moment odliczenia następuje z chwilą faktycznego otrzymania faktury. Otrzymanie faktury później w KSeF nie obliguje do korekty JPK_V7M.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF w czasie awarii systemu, jeżeli spełnione są materialne warunki odliczenia, niezależnie od braku wymaganych kodów QR na fakturach, a prawo to realizuje się w okresie powstania obowiązku podatkowego nie wcześniej niż przy faktycznym otrzymaniu faktury.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur, wystawionych i otrzymanych poza KSeF, nie jest wyłączone w sytuacji, gdy faktura spełnia formalne i materialne wymagania, niezależnie od późniejszego wystawienia jej w KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek uprawniających.

Umowa licencyjna na korzystanie z praw własności intelektualnej zawarta przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu CEIDG stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z możliwością zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu sprzedaży oraz niewykonywania usług doradczych.

Zarejestrowany w Polsce podatnik może odliczyć VAT naliczony z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli dokumenty te są zgodne z rzeczywistością gospodarczą i nie wystąpiły przesłanki negatywne wyłączające to prawo. Prawo do odliczenia z faktur przekazanych poza KSeF powstaje w momencie faktycznego ich otrzymania, niezależnie od braku oznaczeń było to uchybienie formalne, nie wpływające na uprawnienia

Otrzymanie faktury VAT poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja jest rzeczywista i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy VAT; późniejsze otrzymanie faktury w KSeF nie obliguje do korekty rozliczeń VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przysługuje, gdy spełnione są określone w art. 86 ustawy o VAT przesłanki odliczenia. Faktury otrzymane poza systemem mogą być podstawą odliczenia, a późniejsze otrzymanie faktury w KSeF nie wymaga korekty już dokonanego odliczenia.