Usługi analityka biznesowego nabywane od nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdy ich charakter nie jest podobny do usług wymienionych w art. 29 ust. 1 uPIT, a wypłaty nie dotyczą praw autorskich. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do pobrania i uiszczenia podatku u źródła.

Usługi testera oprogramowania nie stanowią świadczeń wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT ani świadczeń o podobnym charakterze, zatem Wnioskodawca nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Świadczenie usług testowania systemów informatycznych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, ma związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje opodatkowaniem przychodów z tytułu tych usług stawką 12% zamiast 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 63.11.19.0, świadczone przez Wnioskodawcę, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług przetwarzania danych (PKWiU ex 63.11.1).

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie są objęte stawką 12% ryczałtu stosowaną do doradztwa w zakresie oprogramowania. Podlegają obniżonej stawce 8,5% ryczałtu, jeśli nie wiążą się z działalnością doradczą, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Koszty wdrożenia systemów informatycznych w modelu SaaS można jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Wypłaty związane z nabywaniem kompleksowych usług informatycznych przez A. spółkę z o.o. na rzecz nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu w formie podatku u źródła, o ile usługi te nie wykazują dominujących cech charakterystycznych dla świadczeń opodatkowanych wprost wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 updof.

Przychody z działalności projektowej klasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, związane z tworzeniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, z uwagi na związki usług z oprogramowaniem.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie projektowania i rozwoju technologii informatycznych mieszczące się w klasyfikacji PKWiU 62.01.1, jest uprawniony do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosując stawkę 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, o ile mają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba fizyczna, nieposiadająca w Polsce centrum interesów życiowych ani gospodarczych, której pobyt w Polsce nie przekracza 183 dni, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu; transfer środków opodatkowanych za granicą do Polski nie generuje w Polsce obowiązku podatkowego.

Przychody z działalności polegającej na projektowaniu systemów IT i związanych z tym usług doradczych powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy. Natomiast usługi edukacyjne (PKWiU 85.59.19.0) opodatkowane są stawką 8,5%.

Usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki oraz technologii informatycznych, mimo braku bezpośredniego programowania, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu jako usługi związane z doradztwem IT. Wyjątek stanowią usługi zarządzania projektami, które mogą być opodatkowane stawką 8,5%.

Przychody z działalności usługowej klasyfikowanej według PKWiU 62.01.1 jako związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, o ile mające związek z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12% przychodów.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informacyjnej, sklasyfikowane jako związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, należy opodatkować stawką 12% ryczałtu, gdy wykazują związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Możliwość opodatkowania prowadzonej działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jak również ustalenie właściwej dla tej działalności stawki podatku.

Określenie stawek zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 62.01.11.0, PKWiU 63.11.19.0. oraz PKWiU 68.20.11.0.

Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych do PKWiU 62.01.12.0.

Możliwość zastosowania 8,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU: 58.21.20.0, PKWiU 58.21.30.0 oraz PKWiU 63.11.2.