Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje od kompleksowej usługi organizacji konferencji, obejmującej usługi noclegowe i gastronomiczne, gdy usługa ta stanowi jedną, zintegrowaną całość gospodarczą, gdzie usługi te mają charakter pomocniczy wobec głównej usługi konferencyjnej, niezależnie od art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Wydatki na gastronomię i inne usługi mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, gdy służą działalności gospodarczej i nie są reprezentacją, jednak finansowanie ich z ZFŚS wyklucza uznanie tych nakładów za koszty podatkowe.

Spółka, świadcząc usługi wynajmu domków i organizacji wypoczynku na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, obowiązana jest do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, chyba że spełni wymagane warunki rozporządzeniowe. Odliczenie VAT nie obejmuje usług gastronomicznych z uwagi na wyłączenia ustawowe.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 uptu, podatnikom przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na kompleksową organizację spotkań szkoleniowych, z zastrzeżeniem wyłączenia kosztów napojów alkoholowych, pod warunkiem związku tychże wydatków z działalnością opodatkowaną.

Organizowane obozy sportowe jako usługi turystyczne podlegają procedurze marżowej, co wyklucza prawo do odliczenia VAT od usług hotelowych i gastronomicznych (art. 119 ustawy o VAT). Decyzja została oparta na kwalifikacji świadczenia jako złożonego, zgodnie z przepisami krajowymi i Dyrektywą 112.

Podatnikom nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od usług noclegowych i gastronomicznych nabywanych na potrzeby usług konferencyjnych, jeśli usługi te są świadczone jako część świadczenia kompleksowego, a nie odprzedawane w stanie nieprzetworzonym, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Refakturowanie kompleksowej usługi organizacyjnej konferencji, jako świadczenia niematerialnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, jednak prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług hotelowych i gastronomicznych nie przysługuje, gdyż nie są one odprzedawane jako odrębne świadczenia.

Usługi związane z nieruchomościami oraz obsługą wydarzenia w Rumunii, w tym ochrona i catering, podlegają opodatkowaniu w Rumunii. Usługi niematerialne, takie jak doradztwo i wynajem sprzętu, związane z polską siedzibą podatnika, są opodatkowane w Polsce na zasadach ogólnych zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Podatnik nabywający usługi gastronomiczne w celu ich dalszej odsprzedaży nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, z uwagi na ogólny zakaz odliczenia przy nabyciu takich usług, który nie przewiduje wyjątków dla usług gastronomicznych przeznaczonych na odsprzedaż.

Sprzedaż usług gastronomicznych na miejscu i z okienka stanowi sprzedaż detaliczną, podlegającą podatkowi od sprzedaży detalicznej, w myśl art. 3 pkt 5 ustawy PSD. Natomiast sprzedaż realizowana przez aplikację oraz usługi pozostałe są wyłączone spod tego podatku, jako że nie spełniają definicji ani warunków sprzedaży detalicznej.

Wpłata zadatku na poczet przyszłej usługi gastronomicznej podlega opodatkowaniu VAT w momencie jego otrzymania. Stanowi bowiem część wynagrodzenia za przyszłe świadczenie i jako taka rodzi obowiązek podatkowy, nawet pomimo niepełnego sprecyzowania ostatecznych elementów usługi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z kompleksowej usługi organizacji imprezy firmowej w zakresie, w jakim wydatki te można przypisać do działalności opodatkowanej; odliczenie nie przysługuje jednak od części wydatków związanych z zakupu napojów alkoholowych oraz działalnością zwolnioną z opodatkowania.

Podatnikowi świadczącemu usługi organizacji wydarzeń nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług gastronomicznych, nawet gdy są one częścią kompleksowej usługi, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Wydatki na organizację spotkań integracyjnych dla pracowników, które wpływają pośrednio na efektywność przedsiębiorstwa, mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy VAT, z wyjątkiem usług gastronomicznych i noclegowych, chyba że usługi te stanowią część usługi kompleksowej.

Sprzedaż produktów gastronomicznych w formacie podstawowym i rozszerzonym w części sklepowej stanowi sprzedaż towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej. Natomiast sprzedaż w strefie restauracyjnej w formacie rozszerzonym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jako usługa restauracyjna.

Nabywane przez spółkę usługi zbiorowego żywienia od organizatora spełniają kryteria usług gastronomicznych, które na mocy art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, nie uprawniają do odliczenia podatku naliczonego. Rozszerzenie ograniczenia prawa do odliczeń uznaje się za zgodne z unijną zasadą stand still, ponieważ dotyczyło przepisów uprzednio martwych.

Odliczenie VAT naliczonego jest możliwe dla usług noclegowych i gastronomicznych będących częścią usługi kompleksowej, a także usług noclegowych przeznaczonych do odsprzedaży. Ograniczenia z art. 88 VAT nie mają zastosowania w tych przypadkach, z zastrzeżeniem, że odliczenie nie przysługuje dla usług gastronomicznych poza usługą kompleksową.

W przypadku objęcia usług cateringowych preferencyjną stawką 0% VAT, bony stanowiące wynagrodzenie za te usługi należy traktować jako SPV, co obliguje do opodatkowania transferu bonów na zasadach ogólnych.

Sprzedaż 'Dań dnia' jako usługi gastronomicznej wymaga prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej bez zwolnienia z obowiązku, natomiast przy miesięcznym rozliczeniu możliwe jest wystawienie jednego zbiorczego paragonu w momencie potrącenia z wynagrodzenia, przy zachowaniu ścisłych warunków ewidencyjnych.

W przypadku nabycia usług gastronomicznych przez podatnika świadczącego usługi turystyczne, które podlegają procedurze marży, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych usług, ponieważ są one nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, co wyłącza odliczenie zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanej od Usługodawcy kompleksowej usługi, obejmującej zakwaterowanie, catering (wyżywienie) i udostępnianie środków transportu.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w związku z organizacją Gali w zakresie, w jakim wydatki te związane są z uczestnictwem w tej Gali pracowników, kluczowych kontrahentów, osób wchodzących w skład rady nadzorczej i innych organów stanowiących Spółki oraz przedstawicieli rad nadzorczych spółek powiązanych ze Spółką, z wyłączeniem wydatków określonych w art. 88 ust