Świadczenie finansowe z funduszu prewencyjnego, mimo finansowania ze składek na dobrowolne ubezpieczenie, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku służbowego, niekwalifikujący się do zwolnienia z podatku jako świadczenie ubezpieczeniowe.

Wydatek poniesiony przez spółkę na rzecz Banku w wyniku sądowego orzeczenia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a zwrócone z tego tytułu odszkodowanie wypłacone przez Ubezpieczyciela, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a, nie stanowi przychodu podatkowego.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu utraty zarobków oraz naliczone odsetki są przychodem z tytułu innych źródeł i korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli odszkodowanie nie dotyczy majątku związanych z działalnością gospodarczą, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 i 95b ustawy o PIT.

Udostępnienie członkom zarządu banku samochodów służbowych i kart paliwowych do celów prywatnych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zobowiązując bank do obowiązków płatnika podatku dochodowego. Natomiast udostępnienie narzędzi pracy i ubezpieczeń związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych nie skutkuje powstaniem takiego przychodu.

Kwoty wypłacone z tytułu zadośćuczynienia, odszkodowania, renty z tytułu zwiększonych potrzeb oraz ustawowych odsetek za opóźnienie przez ubezpieczyciela, są wolne od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3c, pkt 4 i pkt 95b ustawy o PIT.

Odszkodowania z ubezpieczeń AC oraz GAP związane ze szkodą całkowitą środka trwałego stanowią przychód z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o PIT, gdyż mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jeżeli dotyczy wyłącznie kosztów związanych z budową domu mieszkalnego; zaniechanie poboru podatku nie obejmuje umorzeń związanych z wydatkami konsumpcyjnymi i innymi niezwiązanymi z celami mieszkaniowymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT na zasadach ogólnych z faktur dotyczących leasingu kampera używanego wyłącznie do działalności gospodarczej, z wyjątkiem zwolnionego z VAT ubezpieczenia, co uniemożliwia odliczenie podatku z tej usługi.

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Umorzenie części kredytu hipotecznego prowadzi do powstania przychodu, który może podlegać zaniechaniu poboru podatku, pod warunkiem że kredyt zaciągnięty był na jedną inwestycję mieszkaniową i nie dotyczy w części kosztów usług dodatkowych.

Wydatki związane z działalnością bieżącą przedsiębiorstwa, takie jak podatki i ubezpieczenia, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i podlegają rozliczeniu w dacie księgowego ujęcia. Odpisy na ZFŚS uznaje się za koszty podatkowe pod warunkiem faktycznego przekazania na rachunek funduszu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego znajdzie zastosowanie wyłącznie do jednej wybranej inwestycji mieszkaniowej, której realizacja była celem kredytu. Kredyt dotyczący dwóch inwestycji uniemożliwia zaniechanie dla całego umorzenia, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów.

Zwrot przez bank nadpłaconych rat kredytu oraz kosztów ubezpieczeń i prowizji, dokonany w ramach ugody, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot ten nie kreuje trwałego przysporzenia majątkowego, a odsetki za zwłokę korzystają z odpowiedniego zwolnienia.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przysługuje wyłącznie dla umorzeń kredytów mieszkaniowych przeznaczonych na cele mieszkalne, z wyłączeniem lokali niemieszkalnych oraz ubezpieczeń; umorzenia na cele niemieszkalne i ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu.

Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

Wypłaty środków z ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, dokonywane po 31 grudnia 2023 r., nie zobowiązują spółki do sporządzenia informacji PIT-8C, chyba że dochodzi do fizycznej wypłaty, która ustala dochód podatkowy, generując obowiązek wystawienia PIT-8C w momencie tej wypłaty.

Składki na ubezpieczenia majątku i utraconych korzyści oraz odszkodowania z tytułu zdarzeń losowych, jako związane z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, stanowią koszty i przychody uzyskane z tej działalności, podlegające zwolnieniu podatkowemu. Organizacja spełnia wymogi art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Klauzule bonusowe i malusowe w umowach ubezpieczeniowych wpływają na podstawę opodatkowania VAT, odpowiednio ją obniżając lub podwyższając, co wymaga wystawienia faktury korygującej w KSeF. Organy potwierdziły ścisły związek tych klauzul z usługą ubezpieczenia.

Pokrycie przez spółkę składek ubezpieczeniowych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń dla ubezpieczonych członków zarządu, co rodzi obowiązki spółki jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, spółka jest zobligowana do naliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego dotyczy części kapitałowej kredytu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczeń i opłat sądowych. Kredyt musi być zaciągnięty na inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczony hipotecznie.