Ulga prorodzinna przysługuje samotnie wychowującej matce pełnoletniego studenta, mimo jego dochodów z nieopodatkowanego żołdu wojskowego, o ile zachowany jest obowiązek alimentacyjny oraz faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na aplikację adwokacką przed rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zakwalifikowane jako koszty podatkowe, jeżeli zostały poniesione po powstaniu źródła przychodów.

Wydatki na studia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w kontekście działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazany zostanie ich bezpośredni lub pośredni związek z działalnością oraz wpływ na osiągnięcie przychodów. Ciężar dowodu w tej kwestii spoczywa na podatniku.

Finansowanie przez spółkę kosztów studiów MBA dla członka zarządu stanowi nieodpłatne świadczenie powodujące powstanie przychodu podatkowego. Przychód ten powstaje z końcem każdego semestru studiów MBA zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty za studia magisterskie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli mają bezpośredni związek z prowadzonym biznesem oraz wpływają na zwiększenie kompetencji zawodowych podatnika.

Wydatki na czesne za studia prawnicze nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej z powodu niewystarczającego związku przyczynowego z aktualnym źródłem przychodów oraz ich osobistego charakteru. Organ podatkowy uznał takie wydatki za niemające bezpośredniego wpływu na obecne przychody.

Koszty na czesne za studia prawnicze oraz materiały edukacyjne, jeśli związane z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodu.

Wydatki na opłaty za studia i materiały edukacyjne podjęte w celu podniesienia kwalifikacji zawodowych, związane funkcjonalnie z prowadzeniem działalności prawniczej w zakresie prawa energetycznego, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli udokumentowano ich racjonalne powiązanie z uzyskiwanymi przychodami

Wydatki na studia przed rozszerzeniem działalności gospodarczej o nowe usługi, nie spełniają kryterium uznania ich za koszty uzyskania przychodu, gdyż mają charakter osobisty i brak im bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów z bieżącej działalności.

Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na czesne za studia oraz zakup podręczników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika w związku z edukacją, mające na celu bezpośrednie zwiększenie jakości i zakresu świadczonych usług oraz generowanie większych przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wyłączone.

Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.

Wydatki poniesione na czesne za studia magisterskie przez żołnierza zawodowego w trybie służby wojskowej nie podlegają odliczeniu jako koszty uzyskania przychodu w zeznaniu PIT-37, gdyż art. 22 ust. 2 ustawy o PIT wprowadza limitowane koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, wykluczając dodatkowe odliczenia związane z edukacją.

Wydatki na kształcenie, kursy oraz zakupy związane z działalnością gospodarczą, które mają na celu zdobycie specjalistycznej wiedzy niezbędnej do prowadzenia tej działalności i mogą przyczyniać się do osiągnięcia przychodów, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania.

Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.

Zaliczenie wydatków na studia adwokackie do kosztów uzyskania przychodów.

Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem prezesowi zarządu studiów podyplomowych.

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych m. in na odzież casualową wizytę u fryzjera, kosmetyczki, makijażystki, wizażystki/stylistki, usługi logopedy, lekcje języka angielskiego oraz szkolenia z zakresu wystąpień publicznych a także szkolenia marketingowe, w tym studia magisterskie, podyplomowe, kursy i seminaria, przez osobę będącą zawodnikiem sportowym.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na studia.

Ustalenie czy koszty za czesne studiów podyplomowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez względu na uzyskany przez uczące się dziecko żołd oraz dochody z umowy zlecenie.