Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na budowę domków wczasowych na cudzym gruncie, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych oraz posiadania tytułu prawnego do gruntu (umowa dzierżawy). Spełnione muszą być przesłanki pozytywne wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji między stronami, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, a nabywca po spełnieniu warunków ma prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu nadwyżki podatku VAT.

Dostawa nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że strony dokonają skutecznego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, przedkładając wymaganą dokumentację, wtedy transakcja będzie opodatkowana VAT na zasadach ogólnych.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Dostawa nieruchomości w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości muroprawnie jest traktowana jako dostawa towarów podlegająca VAT, ponieważ nie stanowi organizacyjnie ani finansowo wyodrębnionej części przedsiębiorstwa. Transakcja, korzystająca ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pozwala stronom na wybór jej opodatkowania, umożliwiając nabywcy odliczenie podatku naliczonego.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Sprzedaż nieruchomości z centrami handlowymi opodatkowana VAT, wyłącza z PCC art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dostawa budynku akademika z wyposażeniem trwałym opodatkowana jest stawką obniżoną VAT jako część budownictwa mieszkaniowego; dostawa ruchomego wyposażenia, nieuwzględniana jako część składowa budynku, podlega oddzielnej stawce VAT, odzwierciedlając ich odmienny charakternr jako świadczenia odrębne.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości przez zbywcę na rzecz nabywcy nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony, składając wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, mogą poddać transakcję opodatkowaniu, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o naliczony i zwrot nadwyżki.

Transakcja zbycia przez Wnioskodawcę aktywów nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w związku z czym podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przyznając Nabywcy prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Sprzedaż działek zabudowanych przez Sprzedającego, będącego podatnikiem VAT z tytułu ich dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym można zrezygnować ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli dopełnione zostaną formalności opodatkowania.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości na rzecz oddzielnego podmiotu nie spełnia kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa. Dlatego transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako typowa dostawa towarów. Złożenie zgodnych oświadczeń przez zbywcę oraz nabywcę, jako czynnych podatników VAT, umożliwia opodatkowanie dostawy i późniejsze pełne odliczenie podatku naliczonego przez nabywcę.

Zbycie nieruchomości w ramach planowanej transakcji stanowi czynność opodatkowaną VAT jako dostawa towarów, i nie jest wyłączone z VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, z uwagi na brak spełnienia wymogu funkcjonalnego i organizacyjnego wyodrębnienia składników majątkowych.

Nieruchomość będąca przedmiotem transakcji sprzedaży nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i jako dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT, gdy użyje nabytego mienia do działalności opodatkowanej.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Zbycie Nieruchomości w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest dostawą podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile strony złożyły skuteczne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości, w części obejmującej stację LNG, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że stacja LNG stanowi część składową nieruchomości niewchodzącą w zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy ustawy.

Obrót ze sprzedaży środków trwałych, używanych w działalności podatnika, podlega wyłączeniu z kalkulacji proporcji odliczenia VAT na podstawie art. 90 ust. 5 ustawy o VAT, gdy sprzedaż ta nie wchodzi w zakres zwykłej działalności gospodarczej podatnika.