Nagrody w konkursach o wartości do 200 zł przyznawane przez podmiot realizujący działania promocyjne i reklamowe są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT.

Przychody z mikropłatności stanowią dochód z kwalifikowanych IP, co umożliwia stosowanie ulgi IP Box. Z kolei przychody z reklam nie kwalifikują się jako dochód z kwalifikowanych IP w ramach art. 24d ust. 7 pkt 3 CIT, ponieważ nie wynikają bezpośrednio z korzystania z kwalifikowanego IP.

Wynikiem wykładni przepisów jest uznanie, iż wydatki poniesione w ramach Kosztów Promocyjno-Informacyjnych i Uczestnictwa w Targach stanowią koszty uzyskania przychodów, umożliwiające skorzystanie z ulgi prowzrostowej, o której mowa w art. 18eb Ustawy CIT. Koszty Spersonalizowane nie kwalifikują się jako rozpoznane koszty ulgowe.

Wydatki na nabycie i eksploatację jachtu żaglowego jako koszty reprezentacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy CIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Przychody osiągane z tytułu umieszczania reklam na kanale w serwisie internetowym nie stanowią przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz powinny być kwalifikowane jako przychody z innych umów o podobnym charakterze do najmu, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Opłaty marketingowe, ponoszone z tytułu świadczonych usług promocyjnych i marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile posiadają bezpośredni związek z osiąganiem przychodów, są odpowiednio udokumentowane i nie zostały wyłączone ustawowo.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają wymogi racjonalności i ekonomicznego uzasadnienia oraz są odpowiednio udokumentowane.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawczynię związane z umowami na świadczenie usług reklamowych i promocyjnych stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie mają charakteru składki członkowskiej wyłączonej z kosztów uzyskania przychodów. Wymaga to jednak wykazania związku przyczynowego z uzyskaniem przychodów oraz właściwego udokumentowania poniesionych

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, ukierunkowane na promocję i zwiększenie przychodów z działalności franczyzowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, są właściwie udokumentowane oraz nie znajdują się w katalogu wyłączeń art. 23.

Przychody z usług pośrednictwa reklamowego w Internecie należy opodatkować 15% stawką ryczałtu, usługi obsługi poczty i zarządzania dokumentacją 8,5%, usługi związane z technologiami IT 12%. Brak ewidencji przychodów dla każdej usługi odrębnie skutkuje 15% stawką dla całości przychodów.

Zakup i użytkowanie jachtu przez spółkę jako środek trwały podlega amortyzacji i może być uznany za koszt uzyskania przychodu, o ile wykazywany jest związek przyczynowy z przychodami. Jacht ma służyć celom reklamowym oraz wynajmowi, spełniając warunki art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane partnerom zagranicznym za udostępnienie powierzchni internetowej nie stanowi przychodu podlegającego zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w myśl art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, gdyż wynagrodzenie te nie odnosi się do świadczeń określonych w tym przepisie.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę zagranicznym partnerom na podstawie umów pośrednictwa w promocji usług nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, jako że nie jest to świadczenie, które można zakwalifikować jako objęte obowiązkiem podatkowym przewidzianym w ustawie.

Usługi odpłatnego udostępniania nieruchomości przez Gminę celem zamieszczenia nośników reklamowych należy kwalifikować jako usługi reklamy, dla których obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych, bez kwalifikacji jako usługi najmu lub dzierżawy; do usług tych stosuje się oznaczenie GTU_12.

Obowiązki płatnika dotyczące uczestników programu partnerskiego.

Środki ze zbiórki publicznej zebrane przez Komitet Społeczny przeznaczone na leczenie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, natomiast przeznaczone na kampanie reklamową zbiórki nie korzystają ze zwolnienie.

Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy 29 działek powstałych w wyniku podziału Działek.

Opodatkowanie podatkiem VAT nieodpłatnego przekazania przez Wnioskodawcę osobom trzecim materiałów promocyjnych i reklamowych oraz Nagród niepieniężnych oraz braku prawa Wnioskodawcy do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów przekazywanych nieodpłatnie.

Możliwość zaliczenia przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup eleganckiej odzieży firmowej trwale oznaczonej logo spółki w widocznym miejscu odzieży oraz zakup eleganckiego obuwia do firmowej odzieży i torebki nie opatrzonych firmowym logo.