W przypadku podziału przez wyodrębnienie, gdy do spółki przejmującej przenoszona jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, a spółka ta przyjmuje jej składniki w wartościach wynikających z ksiąg podatkowych spółki dzielonej i przypisuje je do działalności prowadzonej w Polsce, po jej stronie nie powstaje przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ani pkt 8c ustawy o CIT; nie aktualizują się także przesłanki

Kwota pieniężna uiszczona jako zaliczka na poczet niewykonanej umowy, która nie została zwrócona, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT, wykluczając uznanie jej za wierzytelność nieściągalną.

Przychód z nabycia nieruchomości z bonifikatą, wynikającą z definitywnego przepisu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako inne źródło dochodów. Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, pozostaje nieopodatkowana, o ile spełnia nieodpłatny charakter czynności.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z działalności, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych i nieamortyzowania.

Odsetki ustawowe wypłacone z tytułu zwrotu nienależnie pobranych środków są zwolnione z opodatkowania, jednakże ich zgłoszenie jako przychodu z innych źródeł w PIT-11 jest prawidłowe, mimo że nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Przychód podatkowy dla subskrypcji rozliczanych cyklicznie powstaje z końcem okresu rozliczeniowego stosownie do art. 12 ust. 3c ustawy CIT, natomiast dla subskrypcji z płatnością jednorazową - w momencie uregulowania płatności zgodnie z art. 12 ust. 3a.

Dochód z dyskonta uzyskanego z wykupu papiery wartościowych powinien być przeliczony na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wykupu, a nie przez oddzielne przeliczanie wartości wykupu i ceny zakupu po różnych kursach, co mogłoby zniekształcić podstawę opodatkowania.

W przypadku programów motywacyjno-retencyjnych, przychód uczestników z tytułu nabycia akcji powstaje jedynie przy ich odpłatnym zbyciu, co klasyfikuje się jako przychody z kapitałów pieniężnych, wyłączając obowiązki płatnika dla spółki na etapie przyznania akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-12b oraz art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT.

Zakwaterowanie zapewniane pracownikom przez pracodawcę w kontekście ich oddelegowania do miejsca poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ przynosi pracownikowi wymierną korzyść finansową poprzez uniknięcie wydatku.

Kwoty zwracane za poniesione uprzednio nakłady na cudzej nieruchomości w wyniku błędu, które nie są określone jako odszkodowanie wprost z przepisów prawa cywilnego lub nie są ustalone poprzez wyrok albo ugodę sądową, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych jako odszkodowanie.

Bonifikata przy zakupie nieruchomości od Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi świadczenia nieodpłatnego; sprzedaż warunkowa wyklucza uznanie przysporzenia majątkowego za przychód podatkowy.

Odsetki od Obligacji AT1 stanowią koszty uzyskania przychodów w momencie zapłaty, zaś otrzymane środki z emisji nie są przychodem podatkowym, z uwagi na ich zwrotny charakter.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w ramach spółki jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie powoduje powstania przychodu u jej akcjonariuszy na gruncie art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT podczas podziału przez wydzielenie, przy założeniu, że podział ten odbywa się z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych i nie skutkuje omijaniem opodatkowania.

Opłacenie przez spółkę komandytową składek samorządowych oraz ubezpieczenia OC na rzecz komplementariuszy powoduje powstanie po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym wobec fiskusa.

Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Otrzymanie przez podatnika kwoty odsetek od nadpłaty oraz części dodatkowej kwoty ugodowej w wyniku rozliczenia kredytu mieszkaniowego, które nie prowadzi do trwałego wzbogacenia majątkowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, która nie następuje w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Przychód podatkowy z odpłatnego zbycia udziałów powstaje w momencie przeniesienia ich własności na nabywcę, niezależnie od faktycznego momentu otrzymania płatności przez zbywcę, zgodnie z art. 17 ust. 1ab pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody wewnętrzne zagranicznej polisy inwestycyjnej nie stanowią przychodu podatkowego na bieżąco i podlegają opodatkowaniu dopiero w momencie realizacji świadczeń, jako różnica między wypłatą a wartością wpłaconej składki, podlegając 19% zryczałtowanemu podatkowi.

Objęcie nowo wyemitowanych akcji w spółce po wartości nominalnej niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie nieruchomości z bonifikatą przez pracownika lub byłego pracownika Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż bonifikata nie jest nieodpłatnym świadczeniem, lecz ustaleniem ustawowym, niezależnym od decyzji sprzedawcy.

Wynagrodzenie earn-out wypłacane w ramach Umowy Przedwstępnej, niezależne od ceny za akcje, stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, potrącalny w dacie poniesienia, a nie wydatek na nabycie akcji w rozumieniu wyłączeń z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego bez przysporzenia majątkowego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, zaś zbycie akcji to przychód z kapitałów pieniężnych z kosztem ustalonym na podstawie art. 22 ust. 1d pkt 2 ustawy PIT.

Spółka Nowo Zawiązana jako płatnik ma obowiązek poboru podatku od dochodu Y uzyskanego w wyniku podziału X przez wydzielenie, przy czym wartości majątku należy ustalać na bazie rynkowej wartości aktywów pomniejszonych o zobowiązania zgodnie z CIT.