Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług programistycznych na rzecz byłego pracodawcy, niebędących tożsamymi z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach umowy o pracę, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem ewidencjonowanym jest dopuszczalne, jeśli usługi świadczone na rzecz byłego pracodawcy różnią się od czynności wykonywanych na podstawie stosunku pracy, co ma miejsce, gdy zakres odpowiedzialności i uprawnień Wnioskodawcy uległ zmianie.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, zmieniającej tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie jest zwolniona z opodatkowania jako odszkodowanie zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracodawcy, oparte na art. 55 § 11 Kodeksu pracy, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie znajduje się wśród wyłączeń enumeratywnie wskazanych.

Osoba świadcząca usługi medyczne w działalności gospodarczej na zasadzie kontraktu B2B, której zakres czynności różni się od tych wykonywanych wcześniej na etacie w charakterze rezydenta, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana zakresu obowiązków oraz autonomiczna odpowiedzialność wykluczają zastosowanie wyłączenia z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Wartość urodzinowego upominku nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli upominek jest nieodpłatnym i dobrowolnym przysporzeniem majątkowym niezwiązanym z wykonywaniem obowiązków pracowniczych.

Po ustaniu stosunku pracy, uprzednio złożone oświadczenia podatnika, w tym PIT-2, w odniesieniu do świadczeń wypłaconych po ustaniu zatrudnienia wygasają i nie obligują płatnika do ich uwzględnienia przy naliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.

Lekarz specjalista może opodatkować przychody ze świadczeń medycznych na rzecz szpitala zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres działań różni się od pracy rezydenta, nawet przy tej samej placówce.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność gospodarczą od 1 stycznia 2027 r., może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na poziomie 8,5%, przy założeniu braku tożsamości świadczonych usług z czynnościami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę na rzecz byłego pracodawcy.

Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej może korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie wtedy, gdy ocena stopnia zabrudzenia i potrzeby bhp uzasadniają traktowanie go jako rzeczywistego świadczenia zgodnego z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT.

Świadczenia przyznane na podstawie ugody sądowej, która nie wykazuje naruszenia przepisów prawa pracy, a ich wysokość ustalono w drodze negocjacji, stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, i nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT.

Jeżeli zakres obowiązków i wykonywane czynności świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę, podmiotowi nie zostaje odebrane prawo do opodatkowania dochodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.

Wartość świadczenia gastronomicznego udostępnianego w formie "szwedzkiego stołu" nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, gdy świadczenie nie jest zindywidualizowane i przypisane konkretnemu pracownikowi.

Udzielanie pracownikom spółki pożyczek o oprocentowaniu niższym niż rynkowe, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie generuje przychodu z nieodpłatnego świadczenia, zwalniając spółkę z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie w postaci integracyjnej wycieczki, dofinansowanej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, nie stanowi pracowniczego przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie prowadzi do uzyskania wymiernej, indywidualnie przypisanej korzyści majątkowej.

Odszkodowania uzyskane na podstawie ugody sądowej nie korzystają z zwolnienia podatkowego per art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym, jeżeli warunki ich wypłaty nie są bezpośrednio określone w przepisach prawa ani nie dotyczą restytucji szkód powstałych w wyniku naruszenia prawa.

Podatnik w 2026 roku może świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i rozliczać się zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że działania nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Zmiana na podatek liniowy możliwa jest od kolejnego roku podatkowego.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą i uzyskuje dochody z usług na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, jeśli zakończenie stosunku pracy i rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej przypadają na różne lata podatkowe.

Odsetki od nieterminowej wypłaty wynagrodzeń podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy koszty zastępstwa prawnego w egzekucji stanowią opodatkowany przychód wierzyciela. Kwoty pobrane na opłaty egzekucyjne nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Odszkodowanie uzyskane na podstawie ugody pozasądowej za rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia przez pracownika z winy pracodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.