Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Wniesienie aportu nieruchomości gruntowej do spółki z o.o. przez czynnego podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy czym podstawą opodatkowania jest wartość emisyjna obejmowanych udziałów.

Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Niekomercyjne wykorzystywanie zmodernizowanego majątku przez gminę, w ramach zadań własnych kultury fizycznej i turystyki, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu VAT i wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedający dokonując sprzedaży wydzielanej nieruchomości, działa jako podatnik VAT dokonując czynności podlegającej opodatkowaniu, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana rolniczo w ramach dzierżawy, co kwalifikuje jako działalność gospodarczą. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Spółka przekształcona przejmuje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT powstałego po przekształceniu, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej. Moment powstania obowiązku podatkowego jest kluczowy do ustalenia podmiotowego statusu płatnika, niezależnie od faktu przemieszczenia towarów oraz wykreślenia poprzednika z rejestru podatników VAT.

Grupa VAT jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od nabycia usług doradczych poprzez zastosowanie proporcji z art. 90 ustawy o VAT, w sytuacji gdy usługi te służą zarówno działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej bądź niepodlegającej opodatkowaniu, a ich przyporządkowanie do czynności opodatkowanych jest częściowo niemożliwe.

Podmiot, któremu sąd powierzył zarząd lokalami na podstawie postanowienia zabezpieczającego, uzyskuje status podatnika VAT z tytułu najmu, przenosząc na niego obowiązek podatkowy, wskutek pozbawienia dotychczasowego właściciela prawa do korzystania i pobierania pożytków. Przeniesienie władztwa ekonomicznego nad lokalami skutkuje zmianą podmiotu opodatkowanego w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).

Ani spółka A, ani spółka B, jako podmioty zaangażowane w dzierżawę instalacji fotowoltaicznych, nie są podatnikami podatku akcyzowego z tytułu wytwarzania energii elektrycznej, w myśl ustawy o podatku akcyzowym, gdyż faktyczne czynności wytwórcze realizuje dzierżawca.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Brak aktywności Sprzedającej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz wykluczenie prowadzenia działań podobnych do działalności gospodarczej prowadzi do uznania sprzedaży udziałów w działkach nr 1, 2 i 3 za czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT; natomiast zaangażowanie małżonka w udostępnianie działki nr 4 skutkuje opodatkowaniem tej transakcji.

Dostawa budynków i urządzeń budowlanych związanych z działalnością gospodarczą Sprzedającego 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, o ile spełnia warunki pierwszego zasiedlenia. Część mieszkalna niepowiązana z działalnością gospodarczą, wykorzystywana jako majątek prywatny, nie podlega VAT. Otrzymany zadatek podlega rozliczeniu podatkowemu dopiero po rezygnacji ze zwolnienia

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego, dokonywana przez osobę fizyczną na rzecz jej małżonki, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie podlega opodatkowaniu, gdyż pojazd nie stanowił składnika przedsiębiorstwa, a przekazanie nie wiązało się z działaniem jako podatnik VAT.

Wydawanie opinii przez Komisje Bioetyczne instytutów nadzorowane przez ministra zdrowia nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ czynności te są działaniami wykonywanymi w ramach realizacji zadań publicznych nałożonych przez przepisy prawa, co oznacza, że instytuty nie działają jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Przeniesienie prawa własności gruntów rolnych w trybie wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdy grunty były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej podatnika, nieważne czy były własnością wspólną małżeńską.

W sytuacji, gdy jednostka samorządu terytorialnego wykorzystuje generatory OZE o łącznej mocy do 1 MW dla każdej jednostki organizacyjnej, zużycie energii z OZE może być zwolnione z akcyzy, wyłączając kogeneratory zasilane gazem zwolnionym z akcyzy.

Dla celów określenia statusu małego podatnika CIT, wartość przychodu ze sprzedaży usług rozliczanych w mechanizmie odwrotnego obciążenia wymaga uwzględnienia całkowitej kwoty sprzedaży, w tym podatku VAT, który jest naliczany przez nabywców. Mechanizm odwrotnego obciążenia nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku uwzględnienia VAT jako części przychodu ze sprzedaży.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w postaci działki nr 1 w trybie licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a upłynął co najmniej dwuletni okres od ostatniego zasiedlenia.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.