Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą w mieszkaniu wykorzystywanym również prywatnie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tych zakupów, które wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Odliczenie nie obejmuje wydatków poniesionych na wspólne przestrzenie mieszkalne, służące celom osobistym.

Zadatek uzyskany w ramach umowy przedwstępnej przed faktycznym zbyciem nieruchomości może uprawniać do zwolnienia podatkowego z tytułu poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe, o ile wydatki te odpowiadają przychodowi uzyskanemu na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności poprzez wyodrębnienie lokalu mieszkalnego, o ile nie zmienia udziału w nieruchomości i następuje bez spłat i dopłat, nie skutkuje nowym nabyciem nieruchomości. Zbycie lokalu po upływie 5-letniego okresu od pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Użyczenie lokalu mieszkalnego przez osobę niespokrewnioną skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz wydatki na budowę domu, będącego współwłasnością podatnika i służącego zaspokojeniu jego potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku PCC, określone w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przysługuje przy nabyciu lokalu mieszkalnego, jeżeli w dniu sprzedaży i przed tym dniem nabywcy nie przysługiwało prawo własności budynku mieszkalnego, nawet jeżeli wcześniej posiadał on niezakończoną budowę takiego budynku.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Koszty najmu mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w części przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystaną w celach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, tym samym nie występuje ona jako podatnik VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po osobie, która posiadała ją w ramach wspólności majątkowej, nie rodzi obowiązku podatkowego, pod warunkiem, że odbywa się po pięcioletnim okresie od nabycia przez spadkodawcę.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania służbowego leśniczemu przez PGL LP stanowi przychód opodatkowany PIT jako nieodpłatne świadczenie, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi w postaci zaoszczędzenia wydatków na zakwaterowanie.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania przez córkę na rzecz ojca, przy wyrażonej zgodzie małżonka w trybie art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego oraz skutkującej zastosowaniem art. 4a ustawy, nie zobowiązuje notariusza do poboru podatku od spadków i darowizn.

Udostępnienie członkom zarządu banku samochodów służbowych i kart paliwowych do celów prywatnych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zobowiązując bank do obowiązków płatnika podatku dochodowego. Natomiast udostępnienie narzędzi pracy i ubezpieczeń związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych nie skutkuje powstaniem takiego przychodu.

Zwrot z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych dla osoby nabywającej lokal mieszkalny w stanie odrębnym jest zasadne, jeśli w momencie nabycia nie ma ona żadnego prawa własności ani udziału przekraczającego 50% w prawach określonych w art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem, że dotychczasowa budowa domu jest niedokończona i nie spełnia funkcji mieszkalnej.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem że wydatki te są ponoszone na własne cele mieszkaniowe i odpowiednio udokumentowane, niezależnie od udziału we współwłasności.

W przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, podatnik, który wydatkuje cały przychód na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytów hipotecznych, może skorzystać z pełnego zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od procentowego udziału w nowo nabytym lokalu, jeżeli ponosi solidarną odpowiedzialność za spłatę kredytu.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku po okresie pięciu lat od jego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Przy nabyciu w majątku odrębnym przez jednego z małżonków, momentem istotnym jest data nabycia przez tego spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego w spadku po małżonku prowadzi do opodatkowania, jeśli okres pięcioletni liczony od nabycia

Wynajem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną, który nie jest prowadzony w sposób systematyczny i zorganizowany oraz nie należy do majątku przedsiębiorstwa, może być uznany za przychody z najmu prywatnego i opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Sprzedaż mieszkania przez wnioskodawcę nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności te nie są związane z działalnością gospodarczą prowadzoną przez wnioskodawcę, a transakcja nie została dokonana przez podatnika podatku od towarów i usług.