Opłata za studia psychologiczne może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu, jeżeli istnieje obiektywny związek przyczynowo-skutkowy między wydatkiem a wzrostem lub zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty poniesione przez inwestora na rzecz podwykonawcy z tytułu solidarnej odpowiedzialności inwestora mogą stanowić koszt uzyskania przychodu; należność główna w dacie poniesienia, a odsetki w dacie zapłaty. Koszty te spełniają warunki określone w art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Ograniczenie wprowadzone w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT odnosi się do spółek nieruchomościowych i wymaga, aby wartość kosztów podatkowych z tytułu amortyzacji nie przekraczała wartości umorzeniowej z rachunkowości. W braku bilansowej amortyzacji, spółka nie może zaliczyć odpisów podatkowych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów.

Odpisy amortyzacyjne od znaków towarowych, związane bezpośrednio z przychodami z tytułu licencji, stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych podlegające pełnej alokacji do tego źródła, bez zastosowania klucza przychodowego.

Podatek celny oraz podatek od wartości dodanej ponoszone w krajach spoza UE, w tym w Wielkiej Brytanii, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich poniesienie służy osiągnięciu przychodów i nie są one wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT.

Przychód z wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej, która uzyskała status podatnika CIT, pomniejsza się o wydatki na nabycie udziałów, a nie o wydatki na nabycie nieruchomości lub podatek VAT od aportu. Wydatek pomniejszający odnosi się do wartości aportu w chwili wniesienia.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Odpisy amortyzacyjne od inwestycji w obcym środku trwałym, stanowiącym część budowli, budynku lub lokalu będącego odrębną własnością, nie mogą być uznane za koszt kwalifikowany do ulgi na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ust. 3 ustawy o CIT.

50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane do honorarium wypłacanego za pracę wykonywaną za granicą, ale nie można ich odliczać od wynagrodzenia osiąganego w Polsce; roczny limit kosztów dotyczy całego honorarium niezależnie od kraju opodatkowania.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.

Wynagrodzenia wypłacane w ramach mechanizmu earn-out, po dniu odwrotnego połączenia spółek, stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, o ile nie są bezpośrednimi wydatkami na nabycie udziałów.

Koszty wdrożenia systemu informatycznego i nabycia licencji kwalifikować należy jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, z okresem amortyzacji nie krótszym niż 24 miesiące, co wynika z przepisów art. 16b ust. 1 pkt 5 oraz art. 16m ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z tytułu czasowych licencji na gry autorskie mogą być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych i rozliczane w zeznaniu PIT-36, gdy działalność nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej.

Nie jest dopuszczalne kwalifikowanie jako koszt uzyskania przychodów odpisów na fundusz rekultywacyjny, jeśli środki te są inwestowane w obligacje skarbowe, albowiem narusza to przepisy ustawy o CIT odnośnie do definicji rezerwy i celu funduszu rekultywacyjnego.

Przekształcenie spółki z o.o. w prostą spółkę akcyjną nie skutkuje utratą prawa do zaliczania w koszty podatkowe hipotetycznych odsetek ani obowiązkiem korekty tych odliczeń, o ile spełnione są warunki z art. 15cb ustawy o CIT, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej z art. 93a Ordynacji podatkowej.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie CIT, jeżeli spełniają przesłanki ogólne dla uznania wydatku za koszt podatkowy, niezależnie od obowiązku użycia KSeF przez dostawcę.

Kwota zwrócona na podstawie ugody sądowej z Bankiem, jako zwrot uprzednio wpłaconych świadczeń kredytowych stanowi operację neutralną podatkowo i nie podlega opodatkowaniu jako przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na specjalistyczną odzież ochronną, trwale oznaczoną logo firmy i służącą wyłącznie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria celu, związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz utraty charakteru osobistego.

Zakup specjalistycznych okularów korekcyjnych, pomimo ich niezbędności w wykonywaniu zawodowych obowiązków, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż ma przede wszystkim charakter osobisty i nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z przychodami z działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.