Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na instalację fotowoltaiczną, jeżeli budynek spełniał definicję budynku mieszkalnego w momencie odliczenia, a wydatki były związane z osobnym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie i w przeważającej mierze samotnie wychowuje dzieci, spełnia definicję osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatku w charakterze osoby samotnie wychowującej dziecko.

W przypadku sprawowania opieki naprzemiennej, rodzic, który w określonych okresach samodzielnie wychowuje dziecko, jest uprawniony do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, o ile nie uzyskuje świadczenia 800+.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Osoba rozwiedziona, pełniąca codzienną, samodzielną opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje minimalne kontakty wychowawcze.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo orzeczonej opieki naprzemiennej niewykonywanej przez drugiego rodzica, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku, gdy jeden rodzic, zamieszkujący osobno, faktycznie wykonuje codzienne obowiązki wychowawcze, nie korzystając z opieki naprzemiennej, ma on status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawnionej do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba zamierzająca skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dzieci musi spełnić ustawowe przesłanki, w tym posiadać status osoby rozwiedzionej lub mieszkającej oddzielnie na podstawie prawomocnego orzeczenia. Faktyczny brak kontaktu drugiego rodzica z dziećmi nie jest samodzielną podstawą do preferencyjnego rozliczenia.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Moment powstania przychodu ze świadczeń w ramach programu motywacyjnego w formie nieodpłatnego nabycia akcji występuje dopiero w momencie zbycia tych akcji, co kwalifikuje je do przychodów z innych źródeł. Uprawnienia do korekty deklaracji podatkowych przysługują wnioskodawczyni zgodnie z art. 81 Ordynacji podatkowej.

Rekompensata z tytułu odsetek podatkowych wypłacona pracownikom przez pracodawcę, wskutek jego błędu, stanowi opodatkowany dochód pracownika, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia od podatku określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od sądowych zakazów kontaktów nałożonych na małżonka, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu "osoby samotnie wychowującej dziecko" w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, jeśli brak prawomocnego rozwodu, separacji sądowej lub pozbawienia małżonka wolności.

Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.

Nie można uznać jednego z rodziców za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli oboje rodzice współpracują w wychowywaniu dzieci i ponoszą wydatki na ich utrzymanie, nawet jeśli odbywa się to w różnych miejscach i okresach.

Opodatkowanie dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci jest możliwe, gdy faktycznie jeden z rodziców w przeważającej mierze sprawuje nad nimi opiekę, przy założeniu spełnienia stanu cywilnego, a kontakty drugiego rodzica są doraźne, co potwierdza prawo do złożenia korekty zeznania podatkowego w celu uzyskania tej formy rozliczenia.

Podatnik nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment poniesienia wydatków nie posiadał tytułu własności do nieruchomości, mimo poniesienia wydatków z majątku wspólnego, co wymaga korekty złożonych zeznań podatkowych.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, niezależnie od formalnego odbioru budynku, jeśli budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego i jest faktycznie zamieszkiwany.

Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktur, które nie zawierają NIP, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, jak najem lokali usługowych.

Osoba rozwiedziona, która samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca, pod warunkiem, że nie wychowuje innego dziecka wspólnie z jego drugim rodzicem, zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4 ustawy o PIT do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko i tym samym do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.