Wynagrodzenie wypłacane zagranicznym kontrahentom za usługi pośrednictwa, które noszą cechy charakterystyczne dla usług doradczych, reklamowych i badania rynku, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, a tym samym obliguje polskiego płatnika do jego poboru.

Wydatki na organizację firmowych spotkań integracyjnych mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, uprawniając do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem zastosowania do pracowników i współpracowników spółki, a nie ich rodzin. Natomiast nieodpłatne przekazanie usług nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest związane z celami działalności gospodarczej podatnika.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, gdy dokumentują rzeczywiste transakcje, niezależnie od obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej i ich późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, mimo obligatoryjności ustrukturyzowanej formy faktur, przy spełnieniu ogólnych warunków materialnych odliczenia. Momentem realizacji prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania faktury.

Podatnik, mimo obowiązku wystawienia faktur ustrukturyzowanych poprzez KSeF, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych w innej formie, jeśli dokumentują one rzeczywiste transakcje i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a momentem odliczenia jest faktyczne ich otrzymanie.

Odliczenie VAT od wydatków na zamknięte wydarzenia pracownicze jest dopuszczalne, gdyż te wydarzenia pośrednio wspierają działalność opodatkowaną. Natomiast VAT od wydatków na otwarte wydarzenia dotyczące lokalnych społeczności nie podlega odliczeniu, gdyż nie istnieje wystarczający związek z działalnością opodatkowaną.

Przekazywanie upominków kontrahentom oraz materiałów w ramach zestawów powitalnych stanowi cel związany z działalnością gospodarczą, co daje prawo do odliczenia podatku VAT. Przekazanie upominków wartościowych podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem prezentów o małej wartości, których cena nabycia nie przekracza 20 zł.

Przekazywanie przez spółkę upominków kontrahentom może skutkować prawem do odliczenia VAT, jeśli czynności te są związane z działalnością opodatkowaną podatnika. Natomiast przekazywanie upominków dla pracowników nie stanowi czynności opodatkowanej, uniemożliwiając odliczenie VAT. Zestawy powitalne dla pracowników uprawniają do odliczenia VAT, gdy związane są z działalnością firmy.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT, dokonując zakupów upominków i zestawów powitalnych na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdy upominki służą osobistym potrzebom pracowników i nie są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

W przypadku transakcji kontrolowanych między podmiotami powiązanymi mających siedzibę w Polsce, które nie korzystają z określonych zwolnień podatkowych i nie ponoszą strat, wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w danym roku podatkowym, możliwe jest zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Limit odliczenia podatku zagranicznego zapłaconego w kraju, z którym Polska nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi być kalkulowany na podstawie dochodu zgodnie z polską ustawą o CIT. Ustawodawca dopuszcza tylko sumowanie dochodów, a nie mieszanie przychodów z dochodami.

Kwota Ugody oraz Koszty Bieg4ych i Odsetki s05 rozpoznawane jako przych44d podatkowy. Pobrane 56rodki z gwarancji nie stanowi0 przychodu. Podatek od tych przychod44w nalicza si09 zgodnie z momentem otrzymania.

Brak zapłaty za towary wydane podmiotowi podszywającemu się pod kontrahenta nie wyklucza powstania przychodu podatkowego, który można skorygować po zamknięciu postępowania karnego wobec niewykrycia sprawców. Straty majątkowe poniesione w wyniku oszustwa zalicza się do kosztów uzyskania przychodów, gdy postępowanie wykaże ich nieodwracalny charakter.

Usługi programistyczne nabywane od nierezydentów nie są objęte obowiązkiem poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mieszczą się w katalogu świadczeń podlegających zryczałtowanemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Limit odliczenia podatku zagranicznego, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o CIT, musi być wyznaczony na podstawie dochodów, a nie przychodów, uzyskanych w obcym państwie, z uwzględnieniem proporcjonalnie przypisanego podatku od całkowitego dochodu.

Podatek dochodowy zapłacony przez polski podmiot w kraju, z którym brak jest umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie podlega odliczeniu od polskiego podatku dochodowego oraz nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na organizację jubileuszowego wydarzenia pracowniczego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odnoszącej się do uczestnictwa pracowników względem ogólnej liczby uczestników, pod warunkiem wyłączenia wydatków na alkohol, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik, który nabywa usługi noclegowe na potrzeby zakwaterowania pracowników w celu realizacji umów pracy tymczasowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli usługi te nie są odprzedawane w stanie nieprzetworzonym zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Koszty poniesione na wynagrodzenia programistów świadczących usługi w modelu B2B mogą zostać zakwalifikowane do odpowiednich kategorii wskaźnika nexus, przy uwzględnieniu relacji między podmiotami - do lit. b dla podmiotów niepowiązanych oraz do lit. c dla podmiotów powiązanych, w celu uzyskania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Wydatki poniesione przez Spółkę na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu zapłaty roszczeń nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Świadczenia w postaci gotowości do redukcji zapotrzebowania oraz faktycznej redukcji mocy elektrycznej przez wnioskodawcę w ramach testowego okresu przywołania (TOP) stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uzyskania informacji od kontrahenta o wysokości wynagrodzenia.

Wszczęcie zagranicznego postępowania upadłościowego uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności, umożliwiając zaliczenie odpisów aktualizujących do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 16 ust. 1 pkt 26a i 2a ustawy o CIT.

Finansowanie przez podatnika kosztów uczestnictwa wskazanych pracowników kontrahentów w szkoleniach i wydarzeniach branżowych nie rodzi obowiązku podatkowego po ich stronie, a tym samym nie wymaga wystawienia informacji PIT-11. Świadczenie stanowi realizację umownej relacji biznesowej między podmiotami gospodarczymi, nie zaś przychód opodatkowany dla osób fizycznych.