Podstawa opodatkowania podatkiem VAT przy sprzedaży nieruchomości obejmuje całkowitą zapłatę dla sprzedającego, pomniejszoną tylko o wartość Obiektów Nowopowstałych, które nie są przedmiotem dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT.

Kwoty związane z systemem pokrycia ujemnego salda w ramach Contract for Difference, jak i różnice powstałe z potrącenia salda ujemnego z saldem dodatnim, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, jako że nie są związane z dostawą towarów lub świadczeniem usług, lecz stanowią element wsparcia inwestycyjnego.

Środki finansowe otrzymywane lub przekazywane w związku z wystąpieniem Salda Ujemnego lub Dodatniego w ramach mechanizmu kontraktu różnicowego (CfD) nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), co oznacza brak konieczności ich opodatkowywania w świetle ustawy o VAT.

Świadczenia uzyskane w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, w tym zwrot kapitału oraz odsetki ustawowe, są neutralne podatkowo i nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż zwrot kapitału ma charakter restytucyjny, a odsetki ustawowe korzystają z podatkowego zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wynajem nieruchomości prywatnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz spółki stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Kompensata jest uznawana za zapłatę, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, niezależnie od dokonywanej kompensaty.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Zwrot przez bank należności oraz odsetek zasądzonych po unieważnieniu umowy kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a odsetki zwolnione są z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Podmiot dokonujący kompensaty wzajemnych wierzytelności musi dokonać korekty podatku naliczonego na gruncie art. 89b ustawy o VAT, jeżeli potrącenie nie zostało uznane przez kontrahenta i nie doszło do ostatecznego zaspokojenia roszczeń przed upływem 90 dni od pierwotnego terminu płatności faktury.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Zwrot świadczeń uiszczonych w związku z nieważną umową kredytową oraz odsetki za opóźnienie ich wypłaty, będące następstwem unieważnienia umowy, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki ustawowe z tytułu opóźnienia w zwrocie środków po unieważnieniu umowy kredytowej są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jako pochodne świadczenia niepodlegającego opodatkowaniu.

Kwota otrzymana przez podatników z porozumienia kompensacyjnego zawartego z bankiem na podstawie nieważności umowy kredytowej jest świadczeniem restytucyjnym i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak defiintywnego przyrostu majątkowego.

Prawo do odliczenia podatku VAT.

W zakresie kompensaty wzajemnych należności.

Skutki podatkowe unieważnienia transakcji CIRS.

Dokumentowanie wykonania przez Kupującego prac związanych z budową układu komunikacyjnego i prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur otrzymanych od Kupującego.

Ustalenia, czy w związku z cofnięciem jednostronnego oświadczenia o kompensacie w związku z zawartą ugodą sądową mogą Państwo dokonać korekty przychodów na bieżąco, w roku zawarcia ugody

Czy Spółka będzie miała prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość uprawnień do emisji CO2 nabytych od Kontrahenta, jeżeli rozliczenie pomiędzy stronami nastąpi w formie kompensaty

w zakresie skutków podatkowych związanych z rozliczaniem nakładów zwiększających wartość przedmiotu najmu - środka trwałego (budynku).

brak możliwości zmniejszenia podstawy opodatkowania o kary umowne

prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o pełną kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na dzierżawiony budynek w związku z kompensatą wzajemnych należności

możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytu w związku z dokonaniem potrącenia wzajemnych wierzytelności oraz powstanie różnic kursowych z tytułu spłaty części głównej kredytu w EUR w związku z dokonaniem potrącenia wzajemnych wierzytelności

skutki podatkowe objęcia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład niepieniężny w postaci obligacji tej spółki oraz sposób ustalenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku późniejszej sprzedaży tych udziałów

w zakresie ustalenia: - czy w przypadku rozliczania (kompensaty) zobowiązań Spółek za pośrednictwem Systemu, których wartość jest równa lub wyższa od kwoty określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (15.000 zł), Spółki uprawnione będą do zaliczenia takich zobowiązań do kosztów uzyskania przychodów, z pominięciem ograniczeń wprowadzanych przepisem art. 15d ust. 1 pkt 2