Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych lub autonomicznych modułów podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli prawa te powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT; preferencja może zostać uwzględniona w korekcie

Przychody z odpłatnych usług masażu tantrycznego oraz warsztatów obejmujących elementy intymne i seksualne nie podlegają wyłączeniu z art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, jeżeli z opisu nie wynika, że czynności te w żadnych okolicznościach nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Jeżeli świadczenia są wykonywane zarobkowo, we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły, stanowią przychody

Sprzedaż terenu budowlanego przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli grunt był uprzednio odpłatnie wynajmowany, ponieważ taki najem stanowi działalność gospodarczą, a nieruchomość nie zachowuje charakteru majątku prywatnego. Dostawa terenu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia podmiotowego

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, jeżeli usługi te faktycznie nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych usług objętych stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Zapłata podatku według stawki 15% uprawnia podatnika do korekty zeznania PIT-28 i wystąpienia

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i powtarzalnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powstaje również przychód

Kwota otrzymana przez jedynego spadkobiercę w wykonaniu odziedziczonego roszczenia o zwrot odszkodowania za zburzenie budynku wzniesionego przez spadkodawców, jeżeli nie pozostaje w związku z działalnością gospodarczą spadkobiercy, nie stanowi przychodu z tej działalności. Wypłata wierzytelności, odmiennie niż jej nabycie w drodze spadku, stanowi jednak opodatkowany PIT przychód z innych źródeł.

Odpłatna odsprzedaż wirtualnych dóbr funkcjonujących w grach komputerowych, uprzednio nabytych od podmiotów trzecich i zbywanych klientom przez podatnika we własnym imieniu, na własny rachunek oraz bez ich modyfikacji lub przetworzenia, stanowi działalność usługową w zakresie handlu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt

Przychody z usług pośrednictwa w zawieraniu umów ubezpieczeń, sklasyfikowanych w PKWiU 66.22.10, osiągane przez osobę fizyczną wykonującą czynności agencyjne (OWCA), wpisaną do rejestru pośredników ubezpieczeniowych jako pracownik agenta, podlegają ryczałtowi według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, jeżeli czynności te nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu agenta ubezpieczeniowego

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Przychody z usług technicznego odtworzenia istniejącego obiektu w formie cyfrowego modelu, wykonywanych na podstawie gotowych danych źródłowych i bez kreowania nowego rozwiązania projektowego, konstrukcyjnego lub inżynierskiego, sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Wydatki notariusza na przygotowanie rozprawy doktorskiej w dyscyplinie nauki prawne, w tym opłata za postępowanie doktorskie, literatura, bazy danych, materiały źródłowe, kwerendy i przejazdy, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z kancelarii notarialnej, jeżeli rozprawa pozostaje merytorycznie związana z wykonywaną działalnością, a wydatki służą pogłębieniu wiedzy wykorzystywanej w tej działalności

Wynagrodzenie otrzymywane od operatora platformy internetowej za zgodę na automatyczne wyświetlanie reklam przy materiałach publikowanych przez użytkownika, gdy użytkownik nie tworzy reklam, nie pozyskuje reklamodawców ani nie ustala warunków kampanii, stanowi przychód z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychód ten podlega opodatkowaniu

Przychód ze sprzedaży oryginalnych obrazów wykonanych przez podatnika osobiście, z własnych materiałów i z własnej inicjatywy, jeżeli obrazy powstają bez związku z zamówieniem konkretnego nabywcy i są następnie zbywane jako gotowe fizyczne egzemplarze, jest przychodem z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 5,5%.

Gmina, która na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatnie dostarcza wodę odbiorcom zewnętrznym, działa jako podatnik VAT, a świadczone przez nią usługi są opodatkowane i nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli wodomierze nabyte i zamontowane przez gminę służą wyłącznie tym usługom, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, z zastrzeżeniem ograniczeń określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Gminie wykorzystującej infrastrukturę wodociągową do opodatkowanych odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz do niepodlegających VAT czynności wewnętrznych przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w części ustalonej prewspółczynnikiem metrażowym, jeżeli metoda ta obiektywnie i bardziej reprezentatywnie niż proporcja z rozporządzenia odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości uprzednio odpłatnie wydzierżawianej, poprzedzona uzyskaniem warunków zabudowy, podziałem geodezyjnym, urządzeniem drogi wewnętrznej i uzbrojeniem terenu, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Dostawa takich działek budowlanych podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt

Opłata podwyższona ustalona na podstawie art. 140 Prawa geologicznego i górniczego za wydobywanie kopaliny bez wymaganej koncesji, jako sankcja pieniężna nakładana decyzją administracyjną za naruszenie prawa, stanowi administracyjną karę pieniężną w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT. Nie podlega zatem zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od inwestycyjnego celu robót ziemnych

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nabywa od polskiej spółki powiązanej usługi produkcyjne, logistyczne i pomocnicze, lecz nie dysponuje jej personelem i infrastrukturą jak własnymi, nie ma wydzielonej powierzchni ani uprawnienia do podejmowania decyzji gospodarczych w Polsce. W takim przypadku miejscem świadczenia usług jest siedziba

W przypadku wynajmu jachtu przez okres nieprzekraczający 90 dni miejscem świadczenia usług, niezależnie od tego, czy usługobiorca jest podatnikiem VAT, jest na podstawie art. 28j ust. 1 i 2 ustawy o VAT miejsce faktycznego oddania jednostki pływającej do jego dyspozycji. Jeżeli wydanie jachtu następuje w Chorwacji, usługa podlega opodatkowaniu VAT w Chorwacji.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, może korzystać z opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb

Projektowanie, tworzenie, testowanie i rozwijanie autorskich wtyczek do istniejącego systemu informatycznego stanowi działalność badawczo-rozwojową, jeżeli prace mają charakter twórczy i systematyczny, prowadzą do wykorzystania oraz rozwoju wiedzy dla stworzenia nowych produktów programistycznych i nie obejmują rutynowych lub okresowych zmian. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych koszty

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie