Czynności członka składu orzekającego, wykonywane przez psychologa w charakterze doradcy zawodowego na podstawie powołania, nie podlegają VAT, jeżeli przychód mieści się w art. 13 pkt 2–9 ustawy o PIT, a stosunek prawny określa warunki wykonywania czynności i wynagrodzenie oraz przenosi na zlecającego odpowiedzialność wobec osób trzecich. Czynności pozostające poza zakresem VAT nie podlegają kwalifikacji

Podatnik VAT nie jest uprawniony, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalację OZE montowaną w prywatnym domu, jeżeli nabycie następuje poza prowadzoną działalnością gospodarczą, faktura jest wystawiona na osobę fizyczną, a instalacja nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na termomodernizację budynku szkoły, jeżeli efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do realizacji własnego zadania publicznego w zakresie edukacji i nie służą czynnościom opodatkowanym; wyłączone jest również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w związku z realizacją nieodpłatnego projektu społecznego, jeżeli nabyte towary i usługi oraz efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Brak jest również podstaw do zwrotu VAT w szczególnym trybie rozporządzenia, gdy nie spełniono

Jeżeli gmina ponosi wydatki inwestycyjne na obiekt wykorzystywany przez jednostkę budżetową zarówno do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych, a wydatków tych nie można przypisać wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego dla tej jednostki zgodnie z § 3 ust.

Jeżeli uczelnia publiczna nabywa towary i usługi wykorzystywane łącznie do działalności statutowej niebędącej działalnością gospodarczą oraz do działalności gospodarczej obejmującej czynności opodatkowane i zwolnione z VAT, a bezpośrednia alokacja wydatków nie jest możliwa, prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego realizuje się kolejno przez zastosowanie prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na przebudowę budynku przeznaczonego do nieodpłatnego udostępniania infrastruktury kulturalno-edukacyjnej, jeżeli efekty inwestycji służą realizacji zadań własnych gminy i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie świetlicy kontenerowej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, jeżeli nabyte towary i usługi nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych; w konsekwencji nie przysługuje jej również zwrot różnicy podatku na podstawie

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gmina, która incydentalnie organizuje budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w przeważającej części ze środków publicznych i częściowo z wkładów mieszkańców, bez celu stałego osiągania dochodu, nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wpłaty mieszkańców nie podlegają VAT, a wydatki na realizację projektu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na przebudowę budynku na świetlicę wiejską, jeżeli inwestycja służy realizacji zadania własnego w zakresie kultury, a obiekt zostaje nieodpłatnie przekazany odrębnej samorządowej instytucji kultury. Sporadyczny odpłatny wynajem dokonywany przez tę instytucję nie stanowi czynności opodatkowanej wykonywanej przez gminę i nie tworzy

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na realizację ogólnodostępnej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli efekty inwestycji są nieodpłatnie udostępniane mieszkańcom i turystom oraz nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT. Realizacja w tym zakresie zadania własnego gminy nie kreuje wymaganego przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku zakupów

Przedłużenie, na podstawie art. 236 § 2 k.c., prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r., dokonane na rzecz tego samego użytkownika na podstawie żądania zgłoszonego przed upływem pierwotnego terminu, stanowi kontynuację uprzednio nabytego prawa, a nie nową dostawę towarów; opłaty roczne należne po takim przedłużeniu nie podlegają VAT.

Gminie realizującej nieodpłatny i niekomercyjny projekt edukacyjno-sportowy w ramach zadań własnych nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na ten projekt, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste przez Wojewodę na rzecz spółki, na podstawie decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej VAT, a Gmina Miasto A nie działa jako podatnik VAT, w zakresie tych czynności.

Podatnik, który ponosi wydatki związane z realizacją projektu mającego służyć zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT, bez możliwości odrębnego przyporządkowania podatku naliczonego, powinien stosować proporcjonalne odliczenie VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Czynności związane z realizacją Projektu przez Powiat, które są dostarczane w nieodpłatnej formie dla celów publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

Powiatowi, jako organowi władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu realizacji zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do wydatków związanych z projektami realizującymi zadania o charakterze publicznym, nie mającymi związku z działalnością komercyjną opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Podatnik, rejestrujące stowarzyszenie realizujące projekt finansowany ze środków publicznych, którego działania nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zabrakło podstawowego warunku przewidzianego w ustawie o podatku od towarów i usług, tj. związku z czynnościami opodatkowanymi.

Nieodpłatne użyczenie nieruchomości przez Gminę w realizacji jej zadań własnych nie podlega opodatkowaniu VAT i nie daje podstaw do odliczenia VAT naliczonego, gdy efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych.