Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny, jeżeli zostały w pełni przeznaczone na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, stanowią wydatek na cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowane wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup mieszkania, nawet z zamiarem późniejszej darowizny, nie powoduje utraty prawa do zwolnienia podatkowego, o ile zostanie przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu oraz montaż instalacji fotowoltaicznej może być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, co uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w spadku, warunkiem zwolnienia dochodu z opodatkowania jest jego przeznaczenie na cele mieszkaniowe mieszczące się w katalogu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w terminie do trzech lat od sprzedaży.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości w Bułgarii, osiągnięty przez polskiego rezydenta podatkowego przed upływem 5 lat od nabycia, podlega opodatkowaniu w Polsce z możliwością skorzystania z ulgi na cele mieszkaniowe, a odliczenie podatków zapłaconych w Bułgarii jest dopuszczalne zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Spłata pożyczki z przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, jeśli pożyczka dotyczy nabycia gruntu z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową. Wydatki na spłatę gruntów przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe nie spełniają wymogów ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu do celów służbowych w ramach jazd lokalnych nie stanowi podróży służbowej i jest opodatkowany, jako przychód pracownika według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynika to z odrębnych ustaw.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Wydatki poniesione na zakup dermokosmetyków, jako produktów nieposiadających statusu "leków" zgodnie z Prawem farmaceutycznym, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast wydatki na zakup leków aptecznych, okularów i aparatów ortodontycznych mogą być odliczone, gdyż spełniają kryteria wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 3 i 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku osobistego (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT), który może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli dochód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Segment Ciepłowniczy oraz samodzielna Ciepłownia mogą być uznane za zakłady energochłonne, uprawniające do zwolnienia z akcyzy na wyroby węglowe w 2025 r. Warunki tego zwolnienia nie są spełnione w 2026 r., z uwagi na nieosiągnięcie wymaganego udziału zakupów węglowych oraz brak oświadczenia o przeznaczeniu do celów zwolnieniowych.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną niż podatnik osobę, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zadatek uzyskany w ramach umowy przedwstępnej przed faktycznym zbyciem nieruchomości może uprawniać do zwolnienia podatkowego z tytułu poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe, o ile wydatki te odpowiadają przychodowi uzyskanemu na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości nie stanowią kosztu uzyskania przychodu przy jej sprzedaży. Jednakże spłata kredytu refinansowego, zaciągniętego na spłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, może być uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, podlegający zwolnieniu podatkowemu.

Umorzenie kredytu hipotecznego powoduje powstanie przychodu z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części kredytu przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT; reszta umorzenia podlega opodatkowaniu.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w ramach postępowania egzekucyjnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy brak jest dowodów na wykorzystywanie nieruchomości dla celów zarobkowych, a tym samym komornik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT.

Dochody kościelnych osób prawnych, uzyskane z likwidacji spółki, przeznaczone na cele wykorzystania majątku zgodnie z funkcjami religijnymi i charytatywnymi, są zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są odpowiednio zadeklarowane i wydatkowane zgodnie z celami statutowymi, co jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Kościelna jednostka organizacyjna, uznana za odrębny podmiot podatkowy, nie może korzystać z opisanego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT zwolnienia, jeśli cele statutowe realizuje inna kościelna osoba prawna.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwalifikacji nieruchomości jako rolnej lub nierolnej na gruncie ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu refinansowego, zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu i służącego nabyciu mieszkania, są wydatkami mieszkaniowymi uprawniającymi do ulg według art. 21 ustawy o podatku dochodowym. Zakup wyposażenia nie mieści się w definicji wydatku mieszkaniowego dla celów ulg podatkowych.

Odszkodowanie za likwidację ogrodu działkowego, ustalone w trybie specustawy drogowej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, jako odszkodowanie związane z gospodarką nieruchomościami, niezależnie od etapu jego wypłaty.

Przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz wydatki na budowę domu, będącego współwłasnością podatnika i służącego zaspokojeniu jego potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.