Na podstawie art. 16c pkt 2a i art. 71 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do kontynuowania od 1 stycznia 2023 r. amortyzacji budynków mieszkalnych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. i zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki poniesione na budowę przeszklonej werandy przylegającej do budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu ze sprzedaży mieszkania.

Zwrot nienależnego świadczenia na podstawie ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś odsetki za opóźnienie od tej należności mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na cele prywatne, które nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz 88 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na termomodernizację budynków mieszkalnych, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Czynności najmu zwolnione są z VAT, co wyklucza możliwość odliczenia.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy PIT i zamkniętym katalogiem rozporządzenia Ministra Inwestycji z dnia 21 grudnia 2018 r.

Wzajemne rozliczenia salda w programie lojalnościowym pomiędzy Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie podlegają opodatkowaniu VAT, albowiem brak jest wyróżnionego świadczenia wzajemnego. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży z rabatem jest faktyczna cena zapłaty, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Podmiot podejmujący działania inwestycyjne na cele działalności nieopodatkowanej lub zwolnionej z VAT, takie jak spółdzielnia mieszkaniowa przy projektach związanych z budynkami mieszkalnymi, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego poprzez odliczenie podatku naliczonego, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dochód uzyskany z tytułu sprzedaży nieruchomości w Wielkiej Brytanii przez osoby, które przed przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski pozostawały podatkowymi rezydentami Wielkiej Brytanii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, o ile nie było dochodu położonego w obrębie polskiej jurysdykcji podatkowej.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Podatnikowi będącemu właścicielem budynku jednorodzinnego przysługuje ulga termomodernizacyjna na wydatki, nawet gdy dom nie jest formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem faktycznego spełnienia wymogów budynku mieszkalnego.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym oraz budynkami gospodarczymi, jeżeli stanowią one część składową jednej działki, a nabywca nie posiadał wcześniej takich praw własności.

Wydatki poniesione na wykonanie ogrodzenia posesji oraz utwardzenie dojścia do budynku z kostki brukowej nie są wydatkami na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdyż dotyczą zagospodarowania terenu wokół budynku, a nie samego budynku mieszkalnego.

Wydatki poniesione na wymianę pieca gazowego, udokumentowane fakturą wystawioną w 2025 roku, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu za rok 2024, pomimo ich faktycznego poniesienia w 2024 roku, ze względu na zmiany legislacyjne wyłączające takie wydatki z katalogu ulg uprawniających od 2025 roku.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku w małżeńskiej rozdzielności majątkowej, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę wyłącznie w części odpowiadającej jego udziałowi we własności nieruchomości oraz w zakresie, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, pomimo iż urządzenie może spełniać funkcje pomp ciepła typu powietrze-powietrze.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Wydatki poniesione na zabudowę tarasową budynku jednorodzinnego, nieuznawaną za element dociepleń przegród budowlanych, nie mogą zostać zakwalifikowane jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż jednostek klimatyzacyjnych typu split z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są wymienione w wykazie urządzeń podlegających odliczeniu zgodnie z rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018 r.