Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych pojazdów przysługuje, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, czego potwierdzeniem jest odpowiednio prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów. Wprowadzenie rygorystycznych procedur i kontroli wykluczających użytek prywatny uzasadnia pełne odliczenie VAT.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.

Usługi automatyzacji procesów biznesowych i integracji systemów, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełniania kryteriów dotyczących tworzenia oprogramowania oraz innych usług wymienionych w ustawie.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z product design/UI/UX design mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, o ile działalność ta przyczyni się do projektowania i rozwoju oprogramowania, zgodnie z PKWiU 62.01.11.0.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów; jednakże wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zaliczone do takich kosztów, jeśli zostanie wykazany ich związek z działalnością i będą odpowiednio udokumentowane.

Przychody z usług testera manualnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, gdyż usługi te są techniczne, a nie doradcze, co wyklucza ich kwalifikację do wyższej stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na aplikację adwokacką przed rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zakwalifikowane jako koszty podatkowe, jeżeli zostały poniesione po powstaniu źródła przychodów.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi świadczone przez Spółkę B na rzecz Spółki A w zakresie dokonywania płatności na rzecz Gmin za opłaty parkingowe korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast usługi dodatkowe, w tym techniczne wsparcie i zarządzanie użytkownikami, będą opodatkowane VAT, a Spółce A przysługuje prawo do odliczenia VAT tylko w przypadku niezwolnionych usług.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, realizowana w ramach prac Grupy 1 i 2, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R i IP Box, zgodnie z art. 18d i 24d Ustawy o CIT, przy założeniu spełnienia pozostałych ustawowych przesłanek. Organ potwierdził prawidłowość stanowiska wnioskodawcy w pełnym zakresie.

System oraz aplikacja dostarczane przez spółkę uznaje się za platformy według art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy o wymianie informacji podatkowych, co nakłada na spółkę obowiązek raportowania o sprzedawcach zgodnie z art. 75b ust. 1 ustawy.

W świetle przepisów ustawy o CIT prace związane z tworzeniem innowacyjnej aplikacji prowadzone przez Spółkę stanowią działalność badawczo-rozwojową, a wynagrodzenia informatyków mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).

Zaliczenie wydatków na studia adwokackie do kosztów uzyskania przychodów.

Dotyczy ustalenia, czy opisywane w stanie faktycznym Przyrosty należy uznać za odrębne, podlegające amortyzacji wartości niematerialne i prawne w rozumieniu art. 16b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu w części dotyczącej wydatków poniesionych na budową ścieżek pieszo-rowerowych, przebudowę i budowę dróg, pętli autobusowej, rozbudową systemu, wymianę oświetlenia ulicznego oraz promocję projektu oraz jego nadzór, prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją ww. projektu w części dotyczącej rozbudowy miejskiej aplikacji.

Obowiązki płatnika związane z otrzymaniem napiwków przez członków Personelu.

Uznanie przesłania faktury w formie PDF za wydanie faktury.

Opodatkowanie transakcji dokonywanych przy użyciu aplikacji mobilnej oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Obowiązki płatnika w związku z wypłatą świadczeń w ramach akcji promocyjnej.

W zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności opłat za aplikację radcowską (opłaty rocznej i składki członkowskiej).

Dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie preferencji IP BOX.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).