Nauczanie języka obcego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT korzysta ze zwolnienia od VAT, natomiast usługi egzaminacyjne i tłumaczeniowe mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu VAT pod warunkiem spełnienia kryteriów sprzedażowych z art. 113 ustawy.

Sprzedaż udziału w budynku wykorzystywanym uprzednio w działalności gospodarczej, a następnie oddawanym przez sprzedawcę w odpłatny najem, jest dokonywana przez podatnika VAT i – po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia – korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z udziałem w użytkowaniu wieczystym gruntu. Zbycie udziałów w obiektach niewykorzystywanych przez sprzedawcę pozostaje

Sprzedaż nieruchomości dłużnika, traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, korzysta jednak ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podczas gdy dłużnik działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, niebędącą zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a, pod warunkiem złożenia oświadczenia przez strony przewidzianego w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Aport nieruchomości do spółki z o.o. jest odpłatną dostawą towarów podlegającą podatkowi VAT. Zwolnienie z VAT przysługuje, jeśli od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT), a przesłanki art. 10a nie mają zastosowania.

Zwolnienie od podatku VAT w przypadku dostawy nieruchomości zabudowanych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje w sytuacji, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynął okres ponad 2 lat, a dla nieruchomości niezabudowanych brak zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, jeśli są one terenami budowlanymi.

Sprzedaż lokali mieszkalnych dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy o VAT.

Czynność sprzedaży udziałów w nieruchomości przez podatnika VAT podlega opodatkowaniu, jeśli działki były używane w działalności gospodarczej, ale sprzedaż może być zwolniona z VAT, jeśli następuje po pierwszym zasiedleniu, co dotyczy części budynku gospodarczego na działce nr 1.

Przeznaczenie całego przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu wykorzystywanego do rzeczywistych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, stanowi wydatek na realizację własnych celów mieszkaniowych uprawniający do zwolnienia dochodu ze sprzedaży z opodatkowania.

Dostawa lokali nabytych na rynku wtórnym, niebędących środkami trwałymi i przeznaczonych do dalszej odsprzedaży, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata, a poniesione nakłady nie stanowią ulepszenia środków trwałych.

Samodzielna dostawa nieruchomości gruntowych oraz udziału w nieruchomości, dokonana w trybie egzekucji sądowej, powinna być opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Podatek VAT jest zawarty w oszacowanej kwocie przez biegłego, która traktowana jest jako kwota brutto, a nie ma zastosowania zwolnienie z art. 43 ustawy VAT z racji braku możliwości potwierdzenia jego zastosowania ze względu na niedostarczenie

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Dostawa lokalu użytkowego spełniająca przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

W przypadku współwłasności nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje tylko wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają wymagania określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; brak spełnienia warunków przez jednego współnabywcę skutkuje brakiem prawa do zwolnienia.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Wynajęcie lokalu mieszkalnego, nabytego na własne cele mieszkaniowe, po ich realizacji, nie wpływa na utratę prawa do zwolnienia z podatku dochodowego, o ile lokal rzeczywiście służył zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych podmiotu w okresie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budowli w drodze wywłaszczenia, spełniająca warunki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż nie została dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, a od zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata. Dostawa gruntu, na którym znajduje się taka budowla, również jest zwolniona z VAT.

Odszkodowanie wypłacone zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz na podstawie decyzji administracyjnej ustalającej wywłaszczenie nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, o ile nie są spełnione negatywne przesłanki wskazane w tym przepisie.

Podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli dochód zostanie przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego dla własnych celów mieszkaniowych w terminie przewidzianym przez ustawę, niezależnie od posiadania innego mieszkania.

Przychód uzyskany z tytułu odszkodowania z decyzji administracyjnej za nieruchomość nabytej przez dziedziczenie, wywłaszczonej na cel publiczny, korzysta z podatkowego zwolnienia przedmiotowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który spełnia wymogi art. 21 ust. 1 pkt 152 i ust. 43 ustawy o PIT, w tym przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, może skorzystać z ulgi na powrót, zwalniając dochody do 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe, po powrocie z zagranicy.

Przepisy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszczają ulgi na powrót podatnikom, którzy z Niemiec przenieśli stałe miejsce zamieszkania do Polski, pod warunkiem przeniesienia centrum interesów osobistych i gospodarczych, spełnienia wymogów formalnych oraz braku polskiej rezydencji podatkowej w wymaganym okresie.

Przychody z tytułu premii i świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, jako przychody ze stosunku pracy, co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem świadczeń z ZFŚS, zwolnionych do limitu 1000 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT.