Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny, jeżeli zostały w pełni przeznaczone na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, stanowią wydatek na cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości na skutek zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od daty nabycia, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie nakłady zwiększające wartość nieruchomości i zapłacony podatek od darowizny.

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności rolniczej do majątku prywatnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez podatników nieruchomości gruntowej służącej działalności rolniczej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, stanowiącej ich majątek prywatny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej i dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile działaniom tym brak cech zorganizowanego i ciągłego charakteru jak w profesjonalnej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez małżonków, dokonana po przekazaniu ich do majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej, gdy nabycie nastąpiło przed więcej niż pięcioma laty, a działania nie miały charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nie można stosować wartości rynkowej z operatu szacunkowego sporządzonego dla potrzeb kredytu hipotecznego, lecz wyłącznie udokumentowane koszty nabycia z aktu notarialnego. Przychód ze sprzedaży części nieruchomości może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w spadku, warunkiem zwolnienia dochodu z opodatkowania jest jego przeznaczenie na cele mieszkaniowe mieszczące się w katalogu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w terminie do trzech lat od sprzedaży.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości dokonana przed upływem 5 lat od nabycia gruntu jest źródłem przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Wybudowanie na obcym gruncie nie przerywa pięcioletniego terminu. Wykorzystanie nieruchomości w działalności gospodarczej uznaje tę sprzedaż za przychód z tej działalności.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku na spłatę kredytu hipotecznego związanego z własnymi celami mieszkaniowymi podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Renta wypłacana jako ekwiwalent za przeniesienie własności nieruchomości, w sytuacji, gdy zbycie miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz syna i synowej, w drodze umowy renty za wynagrodzeniem, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. i nie rodzi obowiązku podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej ponownie wskutek rozwiązania umowy o dożywocie, przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym ponowne nabycie miało miejsce, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT); zbycie jest podatkowo obojętne w Polsce, nie generując żadnego obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny, niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku osobistego (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT), który może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli dochód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach rolnych, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile od momentu ich pierwotnego nabycia przez spadkodawcę upłynął pięcioletni okres, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną niż podatnik osobę, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, o ile wartość otrzymanych składników majątku nie przekracza posiadanego dotąd udziału, co pozwala na zastosowanie 5-letniego terminu od pierwotnego nabycia dla celu zwolnienia z opodatkowania PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, odziedziczonej po rodzicach, nabytej pierwotnie przez spadkodawców w 1971 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ pięcioletni okres liczy się od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość. Dział spadku nie stanowi nowego nabycia w przypadku braku przekroczenia pierwotnego udziału.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeżeli dokonana po upływie 5-letniego terminu od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

Długi spadkowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT; zaliczane są jedynie udokumentowane koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Koszty poniesione na opracowanie projektu architektonicznego nie są uznawane za nakłady zwiększające wartość nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c Ustawy o PIT, chyba że prowadzą do fizycznego ulepszenia nieruchomości.