Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Podmiot zagraniczny, który poprzez ustanowionych pełnomocników i administratora świadczy usługi wynajmu nieruchomości w Polsce, posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, co obliguje go do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

W przypadku nabycia towarów wewnątrzunijnych, które transportowane są z innego państwa członkowskiego do Polski, nabywca ma obowiązek rozliczenia podatku w formie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), a prawo do odliczenia VAT nie dotyczy podatku naliczonego na fakturach od dostawców, którzy błędnie zastosowali polski VAT.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki gruntu o określonym numerze ewidencyjnym, będącej terenem budowlanym, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych w ustawie, a wnioskodawca, działając jako podatnik, ma obowiązek udokumentować transakcję fakturą VAT.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, nawet w przypadku istnienia obowiązku wystawienia tych faktur w systemie KSeF, o ile faktury te spełniają inne przesłanki odliczenia i dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze.

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Na gruncie ustawy o podatku akcyzowym, momentem determinującym zasady rozliczania zwolnienia wyrobów węglowych jest faktyczne wydanie tych wyrobów węglowych, definiowane jako przeniesienie własności na mocy Kodeksu cywilnego, niezależnie od pojęcia przeniesienia prawa do dysponowania towarem stosowanego w ustawie o VAT.

Kwoty otrzymane na mocy ugody sądowej, które stanowią wynagrodzenie za rezygnację z roszczeń lub świadczone usługi, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że stanowią wyłącznie zwrot środków niezwiązany z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Sprzedawcy działek gruntowych, działając jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, dokonując odpłatnej dostawy działek podlegających miejscowemu planowi zagospodarowania przestrzennego, zobowiązani są do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT oraz wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż. Dostawa działek nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez wnioskodawcę nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca, nie podejmując działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Udostępnienie lokali mieszkalnych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W związku z tym, czynność ta nie wymaga wystawienia faktury VAT zgodnie z art. 106b ust. 2 ustawy o VAT.

Wystawienie faktur sprzedaży bez numeru NIP nabywcy jest prawidłowe, o ile paragon fiskalny nie zawiera tego numeru i zostaje zachowany przez sprzedawcę. Korekta faktury przez wystawienie nowej z numerem NIP przy późniejszym ujawnieniu go przez nabywcę jest niedopuszczalna, wobec braku podstawy prawnej do uznania tego za błąd formalny lub materialny zgodnie z ustawą o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

W przypadku nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów między państwami UE, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: dla WDT z dniem fakturowania, najpóźniej 15 dni po miesiącu wysyłki, a dla WNT 15 dni po zakończeniu transportu, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 1, stanowiącej część majątku osobistego, przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wskazujących na profesjonalną sprzedaż nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ani konieczności udokumentowania fakturą VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz budowli wzniesionych na przedmiotowej nieruchomości można zwolnić z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Niemniej, wybór opodatkowania w niektórych przypadkach możliwy jest dzięki decyzji stron, zgodnie z przepisem art. 43 ust. 10 ustawy VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu zaliczek powstaje w momencie ich otrzymania, ale może podlegać zmianie przy

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli jest to sprzedaż majątku prywatnego i brak jest działań wskazujących na działalność handlową.

Obciążenie współwłaścicieli kosztami wynagrodzeń pracowników zatrudnionych przez Gminę do obsługi nieruchomości stanowi usługę opodatkowaną VAT, gdyż zachodzi bezpośrednia korzyść i wzajemne świadczenie pieniężne pomiędzy stronami.

Dokonywanie obsługi centrali przeciwpożarowej przez Najemcę na rzecz Wynajmujących stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Spółka, będąc czynnym podatnikiem VAT, musi dokumentować te czynności fakturą VAT, zgodnie z art. 106b ustawy o VAT.

Podmiot może odliczyć podatek naliczony z faktury zawierającej skróconą nazwę podatnika, różną od tej zgłoszonej, jeżeli inne dane jak NIP i adres pozwalają na jednoznaczną identyfikację. Brak pełnej nazwy na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia, o ile faktura odzwierciedla rzeczywistą transakcję gospodarczą, spełniając warunki przewidziane w art. 86 i nie podlega wyłączeniom z art. 88 ustawy