Małżonkowie mający wspólność majątkową, osiągający przychody z najmu prywatnego i składający oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, mogą korzystać z podwyższonego limitu 200 000 zł przy opodatkowaniu zryczałtowanym. Warunek ustawowy nie różnicuje rodzaju wynajmowanego majątku.

Zbycie w 2026 r. nieruchomości nabytej w drodze zasiedzenia w 2015 r. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, zakończył się w 2020 r.

Dla celów opodatkowania dochodu ze zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od momentu jej nabycia do wspólności małżeńskiej, a nie od daty podziału majątku po rozwodzie.

Wydatki poniesione na usługi budowlane wykonane przez firmę prowadzoną przez małżonka w ramach wspólności majątkowej nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej przed rozszerzeniem wspólności majątkowej i po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podatkowego; w sytuacji darowizny majątku do wspólności, data nabycia pozostaje niezmieniona względem pierwotnego nabycia.

Przesunięcie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie jest nowym nabyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po rodzicach nabytej przez nich w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy upłynął pięcioletni okres od końca roku nabycia przez spadkodawców. Brak obowiązku złożenia zeznania PIT-39.

Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości pochodzącej z majątku osobistego jednego małżonka, włączonej do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od daty pierwotnego nabycia, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną, nieprowadzącą przy tym profesjonalnej działalności handlowej, a zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, stanowiącą część majątku osobistego i wykorzystywaną wyłącznie do celów prywatnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest działań sprzedawcy o charakterze działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat podlega zwolnieniu, jeśli w całości przeznaczony będzie na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na zakup nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Włączenie nieruchomości do wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym, a datą nabycia pozostaje data jej pierwotnego nabycia przez małżonka, co wyłącza przychód z opodatkowania po pięciu latach od tego momentu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres warunkujący brak obowiązku podatkowego liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, wycofanej z działalności gospodarczej i nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, używanej w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres krótszy niż sześć lat, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Wynika to z rozróżnienia źródeł przychodów i zastosowania regulacji art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości przez jednego z małżonków po ustaniu wspólnoty majątkowej nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli zbycie następuje po pięciu latach od nabycia do wspólnego majątku, licząc od końca roku kalendarzowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.