Nauczanie języka obcego zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy VAT korzysta ze zwolnienia od VAT, natomiast usługi egzaminacyjne i tłumaczeniowe mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu VAT pod warunkiem spełnienia kryteriów sprzedażowych z art. 113 ustawy.

Usługi doradczo-zarządcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby tego kontrahenta zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co potwierdza brak obowiązku naliczania polskiego VAT-u przez świadczącego te usługi.

Podatnikowi, który realizuje projekt rewitalizacji nieruchomości wykorzystywanej wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT, takich jak najem lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

Przychody z działalności gospodarczej związanej z produkcją filmową mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, z wyjątkiem dochodów z udzielania licencji, które opodatkowuje się 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na nagrywaniu, montowaniu oraz rozpowszechnianiu materiałów wideo i audio mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem klasyfikacji usług jako PKWiU 59.11 i 59.20.

Odpłatność za usługi hostingu należy uznać za należności z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 12 ust. 3 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Dochody uzyskane z ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, uznanego za nieważny, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie spełniają warunków dotyczących umorzenia wierzytelności oraz zostały wykorzystane na działalność gospodarczą.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Przychody z działalności influencer marketingu sklasyfikowane w PKWiU jako sprzedaż miejsca reklamowego oraz usługi promocyjne podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, o ile działalność nie została wyłączona z opodatkowania w tej formie na podstawie innych przepisów ustawy.

Usługę zarządzania nieruchomościami, świadczoną na zlecenie na rzecz wspólnot mieszkaniowych, której budynki są w większości wykorzystywane do celów mieszkalnych, traktuje się jako kompleksową usługę, korzystającą ze zwolnienia z VAT, o ile czynności wykonywane w ramach umowy są ze sobą ściśle powiązane i tworzą jedną ekonomiczną całość.

Realizacja inwestycji przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a otrzymywane wpłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo gminy do odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Wykorzystanie paliwa lotniczego do napraw, konserwacji oraz serwisu statków powietrznych nie uprawnia do zastosowania zwolnienia z akcyzy zgodnie z art. 32 ustawy o podatku akcyzowym oraz art. 14 dyrektywy energetycznej, jako że wyłączone jest z obligatoryjnego oraz fakultatywnego zwolnienia.

Przychody z usług automatyzacji procesów operacyjnych i szkoleń AI podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, natomiast usługi doradztwa strategicznego związane z zarządzaniem opodatkowane są stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi edukacji technicznej dla dzieci nie spełniają przesłanek zwolnienia podatkowego, gdyż nie wpisują się w kształcenie powszechne, a mają charakter nauczania specjalistycznego. Tym samym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Opłaty związane z wynajmem miejsc postojowych w spółdzielni mieszkaniowej, obejmujące podatek od nieruchomości oraz fundusz remontowy, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem VAT jako świadczenie usług odpłatnych według stawki 23%.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na usługi prawne nabyte dla podziału majątku wspólnego, gdyż ich związek z działalnością opodatkowaną ma charakter pośredni i osobisty, co eliminuje możliwość skorzystania z odliczenia.

Jeżeli przychody z usług weterynaryjnych, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi weterynaryjne" PKWiU 75.00.19.0, są zgodnie z przepisami świadczone w ramach działalności gospodarczej, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile spełnione są pozostałe warunki opodatkowania w tej formie.

Przychody uzyskiwane z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędące doradztwem w oprogramowaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.