Osoba fizyczna posiadająca w Polsce ośrodek interesów życiowych oraz przebywająca tu ponad 183 dni podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Odsetki i dywidendy uzyskane w Norwegii mogą być opodatkowane w obu państwach, przy czym w Polsce stosuje się odliczenie podatku norweskiego w granicach limitu traktatowego i ustawowego. Zysk ze sprzedaży akcji, nieobjęty wyjątkami konwencyjnymi

Polski rezydent osiągający dochody z pracy najemnej wykonywanej na statku poza terytorium lądowym państw może odliczyć ulgę abolicyjną bez limitu określonego w art. 27g ust. 2 ustawy o PIT, jeżeli dochody podlegają rozliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia i nie są uzyskiwane na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową; rodzaj statku oraz jego eksploatacja w żegludze międzynarodowej

Wynagrodzenie amerykańskiego rezydenta za samodzielne przygotowanie i przeprowadzenie warsztatów naukowych na podstawie umowy o dzieło stanowi dochód z wolnego zawodu w rozumieniu art. 15 umowy polsko-amerykańskiej. Jeżeli pobyt wykonawcy w Polsce nie przekracza 183 dni w roku podatkowym, a jego rezydencja została udokumentowana certyfikatem, płatnik nie pobiera podatku u źródła, lecz składa informację

Osoba fizyczna, która pomimo wykonywania działalności gospodarczej w Niemczech posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Przychody z niemieckiego zakładu podlegają tam opodatkowaniu zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Możliwe jest stosowanie w Polsce ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy na farmach wiatrowych na wodach Niderlandów podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, co wyłącza możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej oraz metody proporcjonalnego odliczenia, zgodnie z polsko-holenderską konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej na skutek odwołania darowizny, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło odwołanie darowizny, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z niemieckiej renty wdowiej i niemieckiej emerytury, wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, podlegają opodatkowaniu jedynie w Niemczech, nawet gdy odbiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce.

Dochody z pracy najemnej na statkach morskich, eksploatowanych przez przedsiębiorstwo z zarządem w Niemczech, mogą być opodatkowane w Niemczech, a w Polsce stosuje się metodę unikania podwójnego opodatkowania przez wyłączenie z progresją, uwzględniając polsko-niemiecką umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, wypłacana osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, w związku z czym nie jest uwzględniana w progresji podatkowej ani opodatkowana w Polsce.

Wynagrodzenie z tytułu wynajmu naczep transportowych dla bułgarskiego kontrahenta stanowi należności licencyjne z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, co podlega opodatkowaniu w obu państwach stronach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – Polsce i Bułgarii. W przypadku rozliczeń za 2019 rok, możliwości korekty odliczeń są zniesione z uwagi na przedawnienie.

Emerytura wypłacana osobie z polskim miejscem zamieszkania z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Niemczech, zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na statku morskim eksploatowanym międzynarodowo przez przedsiębiorstwo z zarządem w Danii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Danii i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane dla ustalenia stopy procentowej podatku od innych dochodów, stosując metodę wyłączenia z progresją.

Wynagrodzenie z pracy najemnej na statku morskim w transporcie międzynarodowym, gdzie przedsiębiorstwo ma faktyczny zarząd we Włoszech, podlega wyłącznemu opodatkowaniu we Włoszech i jednocześnie jest zwolnione z opodatkowania w Polsce na zasadzie wyłączenia z progresją.

Dochody uzyskane z pracy najemnej wykonywanej poza terytorium lądowym mogą korzystać z pełnej ulgi abolicyjnej bez ograniczenia, o ile praca nie jest wykonywana na terytoriach innych państw, gdzie nie zastosowano metody unikania podwójnego opodatkowania.

Odszkodowanie za odstąpienie sprzedawcy od umowy nabycia nieruchomości podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, a w koszty uzyskania przychodu mogą być zaliczone tylko wydatki poniesione bezpośrednio w celu uzyskania odszkodowania, a nie koszty związane z samym planowanym nabyciem nieruchomości.

Dochody z tytułu renty rodzinnej wypłacanej przez rząd Chorwacji w ramach systemu ubezpieczeń socjalnych osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają wyłącznie opodatkowaniu w państwie źródła, ale powinny być uwzględniane w obliczeniach podatkowych dla stopy procentowej od pozostałych dochodów w Polsce.

Rezydent podatkowy Polski uzyskujący zagraniczne świadczenia emerytalne/rentowe musi je wykazać w polskim PIT-36. Obowiązującą metodą unikania podwójnego opodatkowania jest proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Emerytura z Kanady uzyskiwana przez podatnika będącego rezydentem podatkowym w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, a nie wyłączenia z progresją. Polski urząd skarbowy zezwala na odliczenie podatku zapłaconego w Kanadzie, nie wykraczając poza proporcjonalną część podatku odpowiadającą dochodowi opodatkowanemu w Kanadzie.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez osobę zamieszkałą w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce.

Podatnik, będący marynarzem pracującym na statkach w żegludze międzynarodowej poza terytorium lądowym państw, może korzystać z ulgi abolicyjnej bez limitu kwotowego. Warunkiem jest stosowanie metody proporcjonalnego zaliczenia dla dochodów podatkowych uzyskanych w obcym państwie. Rodzaj statku nie wpływa na możliwość zastosowania ulgi.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy najemnej na statku wiertniczym na wodach międzynarodowych podlegają opodatkowaniu według polskich przepisów bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego i ulgi abolicyjnej, w przypadku braku odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz niemożności udokumentowania zapłaty podatku za granicą.

Emerytura otrzymywana z polskiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych przez osoby mające miejsce zamieszkania w Niemczech podlega opodatkowaniu w Polsce, stosownie do art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Opodatkowanie to odbywa się zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych wypłacane osobom zamieszkałym w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza konieczność ich wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym.