Czynsz dzierżawny za użytkowanie znaku towarowego oraz czynsz za najem nieruchomości wypłacane przez spółkę na rzecz wspólnika nie stanowią ukrytego zysku, jeśli są ustalone na poziomie rynkowym i uzasadnione biznesowo, zatem nie podlegają opodatkowaniu estońskim ryczałtem CIT (art. 28m ust. 3 ustawy o CIT).

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotu powiązanego, spełniające wymogi kwalifikowalności określone w rozporządzeniu o wsparciu nowych inwestycji, mogą być uznane za koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną, w ramach zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.

Czynsz najmu płacony przez Spółkę na warunkach rynkowych na rzecz wspólnika nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, o ile opiera się na rynkowych zasadach i realizowany jest bez powiązań wpływających na działania Spółki.

Wydatki na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, poniesione po uzyskaniu decyzji o wsparciu, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu § 8 ust. 1 Rozporządzenia, wpływając na wysokość przysługującej pomocy publicznej w formie zwolnienia z CIT. Stanowisko to spełnia kryteria zgodnie z ustawą o wspieraniu nowych inwestycji.

Umowa najmu między podmiotami powiązanymi, zawarta na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli powiązania osobowe nie wpływają na warunki ani cenę transakcji.

Wydatki związane z nabyciem nieruchomości wykorzystywanych bezpośrednio w działalności produkcyjnej kwalifikują się jako koszty kwalifikowane nowej inwestycji w rozumieniu przepisów ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, podczas gdy wydatki na cele socjalne i administracyjne takiego statusu nie uzyskują.

Czynsz Najmu i Czynsz Dzierżawny płacone przez Wnioskodawcę nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 Ustawy o CIT, tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT).

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Odroczenie terminu oraz jednorazowa spłata kapitału i odsetek nie skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń u pożyczkobiorcy na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 2 uCIT, jeżeli zobowiązania pozostają wymagalne.

Wynagrodzenie Docelowe otrzymywane przez spółkę polską od holenderskiej, oparte na marży od kosztów bez bezpośredniego związku z usługami określonymi umownie, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem VAT.

Transakcje sprzedaży nieruchomości podmiotom powiązanym, prowadzone z zachowaniem zasad rynkowych, generujące istotną wartość dodaną, nie wykluczają zastosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Wynajem nieruchomości przez spółkę od wspólnika, realizowany na warunkach rynkowych i służący faktycznym potrzebom biznesowym przedsiębiorstwa, nie będzie traktowany jako dochód z ukrytych zysków, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Czynsz najmu nieruchomości płacony przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem w ramach estońskiego CIT, jeśli jest ustalony na warunkach rynkowych i spełnia potrzeby biznesowe spółki.

Usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez podatnika CIT od podmiotu powiązanego, w takim zakresie i typie jak opisane we wniosku, nie podlegają ograniczeniom zaliczania do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi HR, nabywane przez spółkę komandytową, która uzyska status podatnika CIT, nie są objęte ograniczeniami art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; natomiast ich zakwalifikowanie jako usługi kompleksowej wymaga indywidualnej oceny poszczególnych czynności składających się na usługi HR.

Czynsz za wynajem nieruchomości płacony przez spółkę od podmiotu powiązanego nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, pod warunkiem że transakcja ta obiektywnie odpowiada wartości rynkowej.

Czynsz za najem nieruchomości przez spółkę estońską, zawarty na rynkowych zasadach, nie stanowi ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w myśl art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając opodatkowaniu ryczałtem.

Wyłączenie możliwości opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 5 i 6 oraz ust. 2 ustawy CIT w związku z nabyciem mienia od podmiotów powiązanych.

Dochód z najmu nieruchomości przez fundację rodzinną podmiotowi powiązanemu opodatkowany jest stawką 19%. Sprzedaż nieruchomości, nabytej z zamiarem późniejszego zbycia, nie korzysta ze zwolnienia z CIT i podlega opodatkowaniu stawką 25%.

W zakresie ustalenia, czy w opisanym zdarzeniu przyszłym wynagrodzenie za usługę najmu lokalu użytkowego uzyskiwane przez Wnioskodawcę od Spółki będzie dla Spółki stanowiło ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a konsekwencji będzie podlegać opodatkowaniu estońskim CIT na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Skoro poręczenie jest odrębną transakcją od umowy kredytu, a na zawarcie umowy poręczenia nie mają wpływu powiązania pomiędzy podmiotami, a sama transakcja odbywa się na warunkach rynkowych to w takim przypadku samo poręczenie, a także ewentualna spłata przez Spółkę zobowiązań (kredytu bankowego) Nowej Spółki dokonana w ramach udzielonego poręczenia, nie stanowi dochodu z ukrytych zysków, o którym

Nabycie zabudowanej nieruchomości gruntowej na której znajduje się obiekt biurowo-produkcyjny w części stanowi koszt kwalifikowany w ramach decyzji o wsparciu.

Brak obowiązku rozpoznania dochodu z tytułu ukrytego zysku w przypadku czynszu za korzystanie z nieruchomości.