Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.

Przepis art. 26 ust. 2i ustawy o CIT należy interpretować w sposób proporcjonalny, zwiększając limit 2 000 000 zł zgodnie z długością roku podatkowego, bez względu na datę wypłaty należności, dla zapewnienia spójności przepisów i równości podatników.

Przychodem z najmu podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym są zarówno czynsz, jak i opłaty takie jak ubezpieczenie, monitoring, sprzątanie oraz utrzymanie parkingu, które służą zabezpieczeniu źródła przychodu, a nie są związane bezpośrednio z aktywnością najemców.

Nagroda przyznana osobie niebędącej bezpośrednim nabywcą towaru w ramach odrębnego programu lojalnościowego nie stanowi nagrody związanej ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, lecz powinna zostać uznana za przychód z innych źródeł.

Sprzedaż nieruchomości udziałowcowi spółki, dokonana po cenie rynkowej i uzasadniona gospodarczo, nie generuje ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody z krótkotrwałego wynajmu części domu jednorodzinnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% do kwoty 100,000 zł i 12,5% od nadwyżki według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody te można uznać za najem prywatny, nie za działalność gospodarczą.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Wynagrodzenie wypłacone z tytułu umorzenia udziałów, pochodzące z zysków sprzed okresu opodatkowania ryczałtem, podlega kwalifikacji jako dochód z tytułu ukrytych zysków podlegający opodatkowaniu estońskim CIT.

W przypadku transakcji z polskimi pośrednikami brak jest obowiązku poboru podatku u źródła, natomiast w zakresie usług lotniczych realizowanych przez zagraniczne agencje pośredniczące obowiązuje obowiązek poboru podatku u źródła, jeśli usługi te dotyczą nieregularnego przewozu lotniczego czarterowego.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne, w części obciążającej pracodawcę, nie stanowi przychodu nierezydenta podlegającego opodatkowaniu PIT, gdyż nie jest to przychód definitywny.

Zaliczenie nadpłaty podatku na poczet przyszłych zobowiązań zaliczkowych spełnia przesłankę "wpłaty zaliczek" przewidzianą w art. 25 ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT, umożliwiając podatnikom stosowanie uproszczonej formy zaliczek w CIT.

Naliczanie i odprowadzanie zryczałtowanego 19% podatku dochodowego od odsetek zgromadzonych na konto depozytowe wychowanków jest prawidłowe, pod warunkiem zaokrąglania podatku wg indywidualnych obliczeń dla każdego wychowanka, co wynika z art. 30a ust. 1 pkt 3 i art. 63 § 1a Ordynacji podatkowej.

Wynagrodzenie wypłacane z tytułu licencji z prawem do sublicencjonowania należy do kategorii należności licencyjnych podlegających opodatkowaniu u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 13 ust. 3 UPO USA-Polska. Spółka zobowiązana jest do uwzględnienia tego w rozliczeniach podatkowych.

Nagrody pieniężne przyznane w konkursie nie emitowanym przez środki masowego przekazu oraz nie spełniającym warunku współzawodnictwa nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania, ani z 10% zryczałtowanego podatku, lecz są klasyfikowane jako przychody z innych źródeł wymagające wykazania w PIT-11.

Przychód ze sprzedaży części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast pozostała część nie podlega PIT z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu posiadania.

Przychody uzyskane z najmu mieszkania mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z najmu prywatnego, o ile działalność gospodarcza nie obejmuje składników majątku związanych z tą działalnością, a najem jest prowadzony samodzielnie i nieregularnie, nawet w formie dodatkowego zajęcia.

Dochody z należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłacanych przez Spółkę na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, o ile fundusz spełnia określone warunki, w tym pełne opodatkowanie w kraju siedziby i nadzór finansowy.

Przy incydentalnym wykorzystaniu środka trwałego będącego składnikiem majątkowym przedsiębiorstwa na cele osobiste przez właściciela, nie powstaje obowiązek opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie skutkuje to trwałym przysporzeniem majątkowym oraz definitywnym powiększeniem aktywów podatnika.

Przychody uzyskiwane z najmu prywatnego lokalu przez osobę fizyczną, po wyrejestrowaniu działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli lokal nie jest związany z działalnością gospodarczą i nie jest wynajmowany w sposób zorganizowany oraz ciągły.

Działalność polegająca na odchowie kur nieśnych do dojrzałości nieśnej jest działem specjalnym produkcji rolnej, a przychody z wynajmu części niekomercyjnej odchowalni można opodatkować ryczałtem od najmu prywatnego.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę za nabycie licencji z prawem do sublicencjonowania oprogramowania mieści się w ramach art. 21 ust. 1 ustawy o CIT jako przychód z praw autorskich, a spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Wypłata wynagrodzenia zagranicznym rezydentom podatkowym za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej przez polski podmiot, nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia z tytułu świadczeń wymienionych w tym przepisie.