Osoba fizyczna, która przed sprzedażą działki dokonuje jej podziału, uzyskuje dla wydzielonych gruntów decyzję o warunkach zabudowy oraz wykonuje przyłącze energetyczne do działki będącej przedmiotem dostawy, podejmuje zespół działań właściwych dla aktywnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż taka, choć jednorazowa, jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega

Przychód ze sprzedaży w 2026 r. działki A/4 w części nabytej ponad udział w spadku, w wyniku zniesienia współwłasności w 2025 r., podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jako że pięcioletni okres posiadania części tej nieruchomości upływa od daty zniesienia współwłasności.

Planowana sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Spółkę stanowi odpłatną dostawę towarów korzystającą ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy założeniu, że między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności, gdy hipoteka zabezpieczająca została całkowicie spłacona, podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości przekraczająca udział we współwłasności nabywcy, bez pomniejszenia o wysokość wygasłej hipoteki.

Usługi doradczo-zarządcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta podlegają opodatkowaniu w kraju siedziby tego kontrahenta zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co potwierdza brak obowiązku naliczania polskiego VAT-u przez świadczącego te usługi.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku zniesienia współwłasności orzeczonej sądowo jest wartość rynkowa nabytego udziału ponad poprzedni udział, a nie wartość zasądzonej spłaty.

Sprzedaż ¾ udziału we współwłasności nieruchomości przez Wnioskodawczynię stanowi dostawę towarów w kontekście art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Część transakcji może korzystać z zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwotnego zasiedlenia upłynęło więcej niż 2 lata. Pozostałe części podlegają opodatkowaniu standardową stawką VAT.

Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku, przy której pięcioletni okres liczy się od chwili nabycia przez spadkodawcę, po upływie tego okresu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie przez podatnika kwoty odsetek od nadpłaty oraz części dodatkowej kwoty ugodowej w wyniku rozliczenia kredytu mieszkaniowego, które nie prowadzi do trwałego wzbogacenia majątkowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Samodzielna dostawa nieruchomości gruntowych oraz udziału w nieruchomości, dokonana w trybie egzekucji sądowej, powinna być opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Podatek VAT jest zawarty w oszacowanej kwocie przez biegłego, która traktowana jest jako kwota brutto, a nie ma zastosowania zwolnienie z art. 43 ustawy VAT z racji braku możliwości potwierdzenia jego zastosowania ze względu na niedostarczenie

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości obciążonej egzekucją, nawet jeśli część zapłaty została przekazana komornikowi na poczet zobowiązań, stanowi w całości przychód podatkowy według art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależny od jej faktycznego otrzymania przez sprzedawcę.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonków, z których jeden jest czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT przez oboje małżonków, gdyż nieruchomość służyła celom zarobkowym. W efekcie każde z nich jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT proporcjonalnie do swojego udziału, chyba że strony dokonają zgodnej rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucji sądowej, wykonana przez komornika, podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są przesłanki zwolnienia. Brak możliwości uzyskania pełnych informacji od dłużnika prowadzi do opodatkowania, chyba że działki są na terenach zalesień zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Przychody osoby fizycznej z wynajmu krótkoterminowego jednego mieszkania, nieprowadzącej działalności gospodarczej i korzystającej z usług zarządzania nieruchomością, stanowią przychody z najmu i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Kwota zwrotu opłaty reklamowej pobierana od najemcy, jako element kalkulacyjny usługi najmu, wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT, pomimo jej odrębnego rozliczenia od czynszu. Opłata reklamowa przenoszona na najemcę powinna być traktowana jako część ceny usługi najmu, a zatem podlega opodatkowaniu według stawki VAT właściwej dla tej usługi.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej przed upływem pięciu lat, podlega opodatkowaniu, przy czym spłata na rzecz byłego męża nie stanowi kosztu uzyskania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 22 ust. 6d Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu lokali użytkowych, będących składnikami majątku osobistego nieprowadzącego działalności gospodarczej podatnika, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 9a ust. 6 oraz art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

W przypadku darowizny nieruchomości, podstawę opodatkowania stanowi wartość gruntu oraz budynków na nim posadowionych, a przy ustalaniu czystej wartości należy uwzględnić tylko nakłady poniesione przez obdarowanego; darowizny udziałów przez kilku darczyńców są opodatkowane odrębnie.

Umowa zamiany nieruchomości, zawarta po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem PIT.