Bonus pieniężny wypłacany nabywcy niebezpośredniemu, uzależniony wyłącznie od poziomu jego zakupów towarów producenta i niewiążący się z wykonaniem świadczenia wzajemnego, stanowi rabat pośredni z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Udzielający rabatu obniża podstawę opodatkowania i podatek należny w okresie faktycznej wypłaty, na podstawie wiarygodnej dokumentacji, bez faktury korygującej i bez obowiązku

Korekta wyrównująca rentowność producenta kontraktowego do poziomu zgodnego z zasadą ceny rynkowej, wynikająca z istotnych, nieznanych uprzednio zmian okoliczności lub z ustalenia rzeczywistych kosztów, spełnia przesłanki art. 11e ustawy o CIT. Jeżeli odnosi się do działalności strefowej objętej zwolnieniem, koryguje przychody tej działalności i może być udokumentowana notą księgową.

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Przekazanie przez partnera projektu na rzecz Lidera środków odpowiadających udziałowi w kosztach wspólnych, jeżeli nie jest ekwiwalentem dostawy towarów ani świadczenia usług i służy wyłącznie podziałowi ciężaru finansowania przedsięwzięcia, pozostaje poza zakresem VAT. Rozliczenie takie nie podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT i może zostać ujęte innym właściwym dowodem księgowym.

Przekazanie przez organizatora akcji marketingowej, działającego we własnym imieniu i nabywającego nagrody na własną rzecz, nagród rzeczowych laureatom stanowi odpłatną dostawę towarów, gdy ich koszt pokrywa zleceniodawca jako osoba trzecia. Zwrot tych kosztów nie dokumentuje czynności opodatkowanej między organizatorem a zleceniodawcą, wobec czego może zostać ujęty notą księgową.

Punkty programu lojalnościowego, uprawniające do nabycia świadczeń opodatkowanych według różnych stawek VAT, stanowią bony różnego przeznaczenia, których transfer nie podlega VAT. Nieodpłatne przyznanie klientowi prawa do sfinansowania przez franczyzodawcę ceny świadczenia realizuje cele jego działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, natomiast przekazana franczyzobiorcy dopłata jako zapłata

Dobrowolna partycypacja podmiotu trzeciego w kosztach dokumentacji projektowej dotyczącej publicznej inwestycji drogowej, realizowanej przez gminę w ramach jej zadań własnych, nie podlega VAT, jeżeli finansujący nie uzyskuje w zamian skonkretyzowanego świadczenia, w szczególności praw do dokumentacji lub infrastruktury. Otrzymane środki nie stanowią podstawy opodatkowania i nie wymagają udokumentowania

Rozliczenie środków z tytułu udziału w zysku ze sprzedaży biletów w ramach współpracy Stowarzyszenia z Filharmonią nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi odpłatnego świadczenia usług na rzecz Filharmonii, co wyklucza konieczność wystawienia faktury VAT i pozwala na użycie noty księgowej.

Świadczenia Gwarancyjne wypłacane przez Sprzedającego Kupującemu oraz Świadczenie Gwarancyjne Kupującego nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, mogąc być udokumentowane notą księgową.

Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

Kary pieniężne naliczane z tytułu opóźnień w spełnieniu obowiązku mocowego nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują odpowiedniego związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów podatkowych.

Udzielanie przez spółkę rabatów pośrednich aptekom, bez zmiany ceny transakcyjnej z hurtowniami, pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania VAT poprzez dokumentowanie ich notami księgowymi, zgodnie z art. 29a ust. 10 ustawy o VAT, bez konieczności wystawiania faktur korygujących.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej na rzecz Gminy, w warunkach umowy ograniczającej zakres odpowiedzialności i ryzyko gospodarcze zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 i 3 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek naliczenia podatku od towarów i usług.

Czynności podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach konsorcjum dotyczące pośrednictwa ubezpieczeniowego stanowią jedną kompleksową usługę, podlegającą zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT. Rozliczenia wewnętrzne między członkami konsorcjum nie są opodatkowane podatkiem VAT i mogą być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT.

Rekompensaty wypłacane przez jednostki samorządowe za realizację zadań własnych, takich jak publiczny transport zbiorowy, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi, nie wymagając wystawiania faktur VAT.

Środki otrzymane przez podatnika od NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego podlegają opodatkowaniu VAT jako dotacje wpływające bezpośrednio na cenę świadczeń. Przekazanie praw własności intelektualnej Skarbowi Państwa w ramach projektu jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Przekazanie przez Lidera konsorcjum części wynagrodzenia Partnerowi stanowi opodatkowane świadczenie usług/dostawę towarów według ustawy o VAT, wymagające dokumentacji fakturą VAT, co z kolei daje Liderowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Korekta dochodowości dokonywana między powiązanymi podmiotami nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryterium odpłatnej dostawy towarów ani usług. Dokumentowanie tych rozliczeń odbywa się bez używania faktur VAT, przy zastosowaniu innych dokumentów księgowych, takich jak nota księgowa.

Gmina nie podlega opodatkowaniu VAT z tytułu pobierania opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, gdyż czynności te wykonywane są w ramach władztwa publicznego, stanowiąc realizację zadań własnych gminy, co pozbawia je charakteru cywilnoprawnego i gospodarczego.

Kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy, o ile nie dotyczy wad lub zwłoki w usuwaniu wad, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, a dniem jej poniesienia jest dzień zatwierdzenia ugody mediacyjnej przez sąd.