Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Umowa przedwstępna zawarcia umowy zamiany i sprzedaży nieruchomości oraz otrzymanie zadatku przed przeniesieniem własności nieruchomości nie skutkują powstaniem przychodu podatkowego, gdyż przeniesienie własności i definitywne przysporzenie majątkowe mają miejsce z chwilą umowy przyrzeczonej, po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w dniu zawarcia umowy przenoszącej własność, tj. w dniu podpisania aktu notarialnego.

Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskujący przychody z tytułu najmu nieruchomości położonych w USA, jest zobowiązany do uwzględniania ich w polskich rozliczeniach podatkowych i wpłacania zryczałtowanego podatku miesięcznie lub kwartalnie, niezależnie od faktycznego transferu środków na osobisty rachunek bankowy.

Zbycie nieruchomości nabytej przez zasiedzenie po upływie pięciu lat od zakończenia roku, w którym nastąpiło zasiedzenie, nie jest źródłem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Momentem powstania przychodu dla celów CIT przy sprzedaży nieruchomości jest podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność, zgodnie z art. 155 i 158 Kodeksu cywilnego, niezależnie od wcześniejszych płatności lub wydania lokalu.

Przychody z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych ponad limity umowne z NFZ, które nie są objęte gwarancją zapłaty, powinny być rozpoznawane dla celów CIT w dacie ich faktycznego otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Zaliczka w wysokości (...) zł netto otrzymana przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu rozliczanego proporcjonalnie na 7 lat, lecz jako przychód podatkowy jednorazowo w momencie udzielenia licencji zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w chwili przeniesienia własności w formie aktu notarialnego, niezależnie od wcześniejszego wydania lokalu czy wpłat nabywców, które uznawane są za zaliczki.

Przychód z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę deweloperską w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje z chwilą zawarcia aktu notarialnego umowy przenoszącej własność nieruchomości, co oznacza ostateczne przysporzenie majątkowe i prawne skutki przeniesienia własności.

Niezapłacona przez kontrahenta część wynagrodzenia za prace podwykonawcze, której zapłaty żąda podatnik, stanowi przychód podatkowy w dacie otrzymania tego wynagrodzenia, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, i nie może być uznana za przedpłatę związaną z planowanym wykonaniem prac.

Przychód z odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, nie zaś w momencie nabycia, a na podmiocie zatrudniającym pracowników nie ciążą obowiązki płatnika ani informacyjne związane z takimi świadczeniami.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Odpłatne nabycie obligacji zamiennych na udziały, za cenę nominalną równą wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, o ile nie towarzyszy mu operacja powodująca definitywny przyrost majątku podatnika, w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu otrzymania bonusu w postaci kryptowaluty należy uznać za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany stawką 3% ryczałtu ewidencjonowanego, natomiast przychód z odpłatnego zbycia kryptowaluty kwalifikuje się do przychodów z kapitałów pieniężnych, pomniejszany o koszty uzyskania związane z nabyciem kryptowalut.

Przychód z tytułu wynagrodzenia należnego z umowy budowlanej, niezrealizowanej z winy zamawiającego, podlega opodatkowaniu CIT w momencie jego otrzymania, jako przychód kasowy, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Przychód podatkowy z tytułu świadczenia okresowych usług serwisowych i naprawczych powinien być rozpoznany na dzień faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, przy braku cech usługi ciągłej i określonych okresów rozliczeniowych.

Przyznana Nota Kredytowa pomniejsza faktyczne koszty zakupu towarów i usług, a nie prowadzi do powstania przychodu. Art. 12 ust. 3e ustawy o CIT nie ma zastosowania, gdyż kwota Noty nie zwiększa definitywnie aktywów podatnika, lecz jedynie redukuje zobowiązania wobec Kontrahenta.

Przy rozliczeniach świadczeń zdrowotnych, przekraczających zakres umowy rocznej z NFZ, przychody należy uznać za powstałe dopiero w momencie faktycznego ich otrzymania na zasadzie kasowej, gdyż w dniu wykonania świadczeń nie były one należne ani wymagalne.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce powstaje w momencie przeniesienia ich własności, niezależnie od faktycznej płatności ceny oraz wątpliwości co do ważności umowy, o ile nieważność ta nie została potwierdzona wyrokiem sądowym.

Skutki podatkowe uczestniczenia w programie o charakterze motywacyjnym.

Moment powstania przychodu z tytułu zrealizowanych świadczeń zdrowotnych ponad limit wynikający z umowy z NFZ.